企业税务筹划的风险思维导图

定格苍凉

2023-02-28

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企业税务筹划

税法

税收筹划

企业所得税筹划

在现实生活中，对于企业而言，往往要交的税是非常多的，有不少企业会存在一些偷税漏税行为，那么企业税务筹划的风险？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、企业税务筹划的风险

税务筹划是一门与管理科学密切管连得交叉性前沿学科，它的主要特点是一种事前行为，具有合法性、超前性、长期性、预见性等特点，而国家税收政策、税收法规都在不断变化，由于其目的的特殊性和企业环境的多样性、复杂性，税收筹划与其他财务管理决策一样，风险与收益并存。税务筹划是有风险的，即税务筹划活动因各种原因失败而付出的代价。因此，企业在进行税收筹划时应充分考虑风险性因素，其主要风险可以归纳如下。

税收筹划基础不稳

税收筹划是建立在企业的会计核算、财务管理水平以及涉税诚信基础之上，与企业的管理决策者和相关人员对税务筹划的认识程度有千丝万缕的联系。一旦企业的会计核算制度不健全，财务管理水平低下，相关信息严重失真或领导部门对税务筹划缺乏足够清醒的认识，甚至于与找关系、钻空子等同起来，就会造成税收筹划基础极不稳固，基于这种基础的税务筹划，风险性会更大。

税收政策变化

市场经济条件的日新月异，国家产业政策的宏观调控，使得相关国策（包括税收政策）有所变更，由此可见，国家的税收政策具有不定期或相对较短的时效性。而税收筹划的筹划性决定了它是一个长期性的系统工程，一旦在运作过程中，税收政策发生变化，就有可能导致按照原税收政策安排的方案，有合理合法的方案演变为不合理甚至于不合法的方案。市场经济条件的变化具有不可预知性，从而给税务筹划带来了不可避免的风险。

税务执行不规范

税法以法律条文的方式规范纳税人的纳税行为，但任何一种税，在执行时均具有一定的弹性空间，只要税法未明确行为，税务机关就有权依据自身判断来认定是否为应纳税行为，再加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素的影响，税务执行中的偏差是不可避免的。企业设计的税务筹划方案的合法性能不能得到税务行政执法机关的认可，是税务筹划有没有风险的关键所在。在确认过程中，客观上存在由于税务行政执法不规范从而导致税收筹划失败的风险。也可能出现以后更大的隐患。

税务筹划的目的不明确

税务筹划是企业的一项财务管理活动，它的筹划涉及到经济管理活动的方方面面。税后利润最大化只是税务筹划的阶段性目标，它的终级目标是企业价值最大化。一旦企业税务筹划方案的处理不符合经营管理的客观规律，或者为达到减税效应而行之过度，势必就会干扰企业正常的生产经营管理秩序，导致企业内部的经营管理紊乱，企业出现潜在的损失风险。这种舍本趋末的做法不可取。

二、企业税务筹划及税务筹划风险

税务筹划是指企业纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的非违法的谋划与对策。因此，企业税务筹划活动的本质是企业纳税主体利用税法规定中的漏洞，通过对自身生产经营活动、投资活动、筹资活动的安排实现税负的最小化。但是，税务筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险;企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭受更大的危害与损失。具体来说，税务筹划风险是指企业在进行税务筹划时，由于各种不确定因素的影响，使税务筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能性。如今，社会市场经济环境变幻莫测、税收法规制度不断健全，企业经营情况越来越复杂，从而使企业的税务筹划面临更大的风险。

三、如何规避企业税务筹划风险的

（一）加强税收政策学习，树立税务筹划风险意识

首先，企业应加强税收政策的学习，准确把握税收法律法规政策。做到深入、透彻、全面了解一个地区和国家的税收法律法规。只有有了这种全面的了解，企业才能预测出不同纳税方案的风险，并对不同的纳税方案进行比较，优化选择，进而保证自身采取的税务筹划行为真正符合税收法律法规的规定。其次，企业应密切关注税收法律法规的变动。成功的税务筹划应充分考虑企业所处的外部环境的变化，尤其是要重视国家政策的变动，一个企业若是能根据国家税收政策的变动及时的对税务筹划作出适当调整，不但能减小企业税务筹划的风险，而且还能为企业增加效益。实际工作中，企业应尽力熟悉税收法规的相关规定，认真掌握自身生产经营的相关信息，并将二者结合起来仔细研究，选择既符合企业利益又遵循税收法规规定的筹划方案。

（二）加强企业与税务机关的联系与沟通

企业税务筹划行为所要达到的最终目的是节税，而节税目标的最终实现还取决于税务机关的认可，只有得到了税务机关的认同，并遵循相关税收法律法规的规定，税务筹划实践才会转变为企业的实际利益。但是，由于企业的很多活动都是在法律的边界运作，同时有些问题在概念的界定上就很模糊，常会导致税务筹划人员很难准确把握其确切的界限。因此，企业需要正确理解税收政策的规定，还要树立沟通观念，加强与税务机关的联系，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，争取得到税务机关的认同和指导。税务机关还应设立专门的税收管理机构，加强对税收执法的监督;税务行政执法人员的素质需要加强，业务技术还有待提高，以避免税收政策执行上的偏差。总体来说，企业需要树立良好的诚信形象，诚心与税务机关交流与沟通。

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