个人所得税筹划方法思维导图

烟花柳巷

2023-02-28

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个人所得税筹划

税法

税收筹划

个人所得税筹划

我们在进行个人所得税的筹划时，可以遵循两个原则，一是提前筹划原则；二是全局考量原则。那么，个人所得税筹划方法具体是什么呢？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，树图网小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

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思维导图大纲

一、个人所得税筹划方法

1、多缴住房公积金。根据我国个人所得税征收的相关规定，每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说住房公积金是不用纳税的。而公积金管理办法表明，职工是可以缴纳补充公积金的。也就是说，职工可以通过增加自己的住房公积金来降低工资总额，从而减少应当缴纳的个人所得税。但是，利用公积金避税要注意的问题是，公积金不容易自由支取，流动性比较差。

2、投资免税产品。

按照现在的储蓄利率和20%的利息税，储蓄作为理财方式其收益率已经非常低了。不过有条件的话，教育储蓄相对划算，可以享受两大优惠：对个人所得的教育储蓄存款利息所得，免除个人所得税（利息的20%）;教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。

其实，可以用闲余资金投资一些流动性较好又可避税的产品。

货币市场基金是一种不错的选择，除了能够获得比活期存款更高的利息之外，获得的利息不用缴纳个人所有税。

除货币市场基金外，其他的基金向个人投资者分配股息、红利、利息，都不再代扣代缴个人所得税。同时个人投资者买卖

股票、期货或者基金单位获得的差价收入，按照现行税收规定均暂不征收个人所得税。投资债券时，国债和企业债在税收上是有差别的。个人投资企业债券取得的利息，需要缴纳20%个人所得税，而国债和特种金融债券可以免征个人所得税。对于保守的投资者而言，企业债的风险也更大。

3、购买保险。

居民在购买保险时可享受三大税收优惠：

一是企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的医疗保险金，不计个人当期的工资、薪金收入，免缴纳个人所得税。

二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税。

三是按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，也免征个人所得税。

二、个人所得税筹划方案有几种

个人所得税筹划要记住两大原则：一是提前筹划原则、二是全局考量原则。提前筹划原则是指纳税事项或义务未发生时，就要开始对纳税的事项进行预判预估，然后再对方案进行研究、选择、确定。不能等纳税事项或义务发生后，再来做所谓的合理避税，这是掩盖事实真相、伪造、变造、隐匿相关资料，纳税人将承担偷税的法律责任；全局考量原则是指税与税之间也是相互联系的，不能因为筹划个税达到了节税目的，使得企业其他的税负增加了，这样的纳税筹划是没有意义的，所以做税收筹划的时候也要全局考量，不能只窥一斑，不见全豹。

具体的操作可以有几个办法，一是利用年终一次性奖金，就是每月工资少发，到了年终奖再多发；二是避免高税率区，比如员工原本工资是10%的税率，再多发几十元就适用20%的税率，这种情形应当尽量避免或者采取其他办法规避；三是以福利代替工资，比如员工工资1万，这样税率较高，那么可以约定其工资是6000，另外的4000以租房的形式代替，即公司不再支付4000，而是为其租一套房子代替；四是税收优惠，比如利用商业健康险税前扣除。