纳税人的权利有哪些思维导图

旧人不归

2023-02-28

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纳税人的权利有哪些

税法

税法知识

纳税人也就是税法上规定的负有纳税义务的单位以及个人，同样纳税人在法律上也是享有权利的，同时要承担相应的义务，具体都有哪些权利呢，接下来就让树图网小编为大家带来纳税人的权利有哪些的详细知识，一起来看看吧。

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思维导图大纲

一、纳税人的权利有哪些

税人享有的基本权利：

（一）知情权

纳税人有权向税务局知晓了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。

（二）保密权

纳税人有权要求税务局对纳税人的情况不透露。税务局依法为纳税人的商业秘密以及个人隐私严格保密。税务局不得对外部门、社会公众和其他个人泄露纳税人所有的信息。但税收违法行为信息则不在保密范围内。

（三）纳税申报方式选择权

纳税人可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取数据电文、邮寄或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经纳税人的主管税务机关批准。

（四）税收监督权

纳税人对税务人员违反税收法律、行政法规的行为可以进行监督、举报。同时，纳税人对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。

（五）申请延期申报权

纳税人如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向税务局提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务局核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

（六）申请延期缴纳税款权

如纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，比如说因不可抗力因素导致重大损失的，或者当期货币在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

以上就是纳税人依法享有的权利，当然除了上诉权利外纳税人还享受申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权等等。

二、纳税人分几种类型

纳税人分为两种，分别是一般纳税人和小规模纳税人。

（一）一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万。

（二）小规模纳税人，是指年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下，会计核算不健全，不能准确提供税务资料。属于小规模纳税人的情形有：工业企业的年销售收入未超过50万；商业企业的年销售收入未超过80万。

三、个人纳税的好处

（一）个税可作为收入证明的佐证。在银行办理贷款业务时，个税证明可以作为自己收入证明的佐证。一般来讲，工资收入越高，缴纳个税越多，偿还能力就越强，有利于获得银行贷款；

（二）个税有利于办理购房、购车资格。在一些城市，居民购房购车资格跟社保和个税的缴纳相挂钩；

（三）防止个人隐匿收入。在离婚案件中多涉及抚养费，夫妻的一方为少付子女抚养费，会刻意隐瞒自己的收入或者财产，而对方的完税证明就可以作为依据，证明对方曾有过的收入。

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