商贸公司增值部分怎么缴税思维导图

自我孤立

2023-02-28

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商贸公司增值部分怎么缴税

税法

税法知识

根据我们国家的税法规定，对于商品与应税劳务在流转的过程中所产生的增值额作为计税依据，企业对于属于增值税范围的劳务和商品，一般形成了增值，那么就需要交纳增值税。那么商贸公司增值部分怎么缴税？下面请树图网小编介绍下。

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思维导图大纲

一、商贸公司增值部分怎么缴税

（一）根据增值税的定义，我们了解到，出售商品与劳务，只要形成增值部分，就要计增值税。那么什么是增值部分呢？举一个最简单的例子，比如企业买货100元，出售这批货物150元，那么商品在出售过程中产生了增值额50元，针对这50元，就需要缴纳增值税。

（二）在实际操作中，由于企业的业务量巨大，没有办法像例子中那样以每一笔业务为对象进行计税，那么我们是如何操作的呢？

（三）对于所有确定为收入的业务，且业务属于增值税纳税范围，我们按照计税税率确认税额，这个税额我们称为销项税。

（四）对于所有我们支付的业务并收到了增值税发票（计税依据），且业务可作为销项税抵扣的税额（一般为专用发票），我们称为进项税。

（五）在不考虑期初余额的情况下，应纳增值税额=销项税-进项税。这与增值税定义中的逻辑是相符的。这样，我们就将应缴纳的增值税额计算出来了。这里提示一点，小规模纳税人由于不能抵扣进项税，因此对于查账征收的小规模纳税人，销项税额就是其应纳增值税额。

（六）根据税法的相关规定，增值税要按期申报与缴纳。一般纳税人每月申报纳税，小规模纳税人每季度申报纳税。申报方法相同。目前纳税申报都可以网上申报，企业应如实填写各申报表并按期缴税。

二、商贸企业所得税如何计算

贸易公司除平常要交的印花税、水利基金、残疾人保障金外，根据企业经营所得，企业盈余一般要交25或20%的企业所得税。普通企业所得税的税率：25%。小型微利企业：20%。

计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

《企业所得税法》第二十三条：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

三、哪些企业要缴纳企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（一）国有企业；

（二）集体企业；

（三）私营企业；

（四）联营企业；

（五）股份制企业；

（六）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

引用法条

[1]《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条

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