进口关税是什么思维导图

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2023-02-28

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进口关税是什么

税法

关税

以前有的朋友会有种崇洋媚外的心里，总觉得国外的东西就是比国内好，但是这种想法是错误的，不管是国外还是国内的东西，都有其自己优势，不能一概而论，那么树图网小编今天要和大家聊的是进口关税是什么，可以一起来看一看。

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思维导图大纲

一、进口关税是什么

进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

二、进口关税费用怎么计算

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格*进口关税税率

在计算关税时应注意以下几点：

1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合。

2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3、一票货物的关税税额在人民币10元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。

三、进口税的征收办法是什么

1、关税税率的运用对关税税率的理解要注意以下几方面：第一，进口税率的选择适用是根据货物的不同原产地而确定的，适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院税则委员会决定。进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法，从1997年7月1日起，对部分商品实行从量税、复合税和滑准税。滑准税是一种特殊的从价定率征税方法。

(1)征收出口关税的货物项目很少，采用的都是从价定率征税的方法。

(2)特别关税的税率根据具体情况另行规定。

(3)原产地不明的货物实行普通税率。

(4)关税的完税价格进口货物的完税价格中的计算因素有：货价应该是完整的，包括应由买方负担、支付的佣金、经纪费、包装、容器和其他经济利益。但不包括买方向自己采购代理人支付的购货佣金和劳务费用。也不包括货物进口后发生的安装、运输费用。

2、进口关税的组成价格和关税税额计算，直接影响进口增值税和消费税的组价。

3、关税在征收管理方面不适用《税收征收管理法》与国内其他税种不同，关税的征收管理不适用征管法，而有其独特管理规定。溢征关税和补征、追征关税的处理与征管法规定不同对比归纳：进口环节增值税计算要注意的问题

4、进口环节的增值税税率

(1)一般规定—— —按照国民待遇原则处理，进口货品应适用境内生产销售同样货物所使用的税率。

(2)特殊规定—— —小规模纳税人进口环节也是用规定的税率计算进口增值税，不使用征收率。

5、进口环节组成计税价格进口货物计税一律使用组成计税价格计算应纳增值税，组价公式中包含关税完税价格、关税税额、消费税税额。进口货物应纳税额的计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税考生注意：从价计税的消费品进口环节计算增值税和消费税的组成计税价格是相等的数字。

6、进口环节海关代征的增值税会构成企业进一步生产、销售的进项税。

7、进口环节消费税计算要注意的问题

(1)注意进口货物征消费税与征增值税的关系(1)增值税的应税货物进口时，同样要由海关代征进口环节的增值税，但增值税都适用比例税率，没有定额税率，这与消费税不同。

(2)从价计税和复合计税组成价格时，增值税与消费税的组价结果是一致的。计征消费税的价格同样不含增值税但含消费税，组成的计税价格应为不含增值税但含消费税的价格。当然，如果进口货物不属消费税的征收范围，增值税组价中的消费税因素为零。

(3)进口环节海关代征的消费税会构成企业进一步生产时按领用量抵扣消费税的基础。工业企业进口环节被海关征收过消费税的货物，如果用于企业连续加工同税目的消费品，可按生产领用量抵扣已纳的进口环节消费税。进口环节海关代征的消费税会构成企业进一步生产时按领用量抵扣消费税的基础。