国有土地使用权过户登记思维导图

微风不燥

2023-02-28

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国有土地使用权过户登记

国有土地使用权过户

房地产法

土地管理法

土地评估

在现实生活中，针对国有土地进行开发利用往往是需要出具国有土地使用权证的，对于使用权也会进行转让，那么国有土地使用权过户登记是什么？树图网小编为大家整理了相关的法律知识，下面一起来看看吧，相信会对你有所帮助。

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国有土地使用权过户登记思维导图模板大纲

一、国有土地使用权过户登记

在我国土地所有权分为国有和集体所有两种。集体土地的过户所受《土地管理法》、《土地管理法实施条例》两部法律的约束，而国有土地上是已经相对成熟，有相应的法律和司法判例来予以规范。首先明确的是，集体土地是有严格的身份权属性，也就是只有本村集体经济成员才可以进行土地使用权的转让，才可以办理过户，非本村的人是不允许买卖土地的。集体土地上过户是需要经由村委会，然后报镇乡镇政府有关的土地主管部门做户名变更手续。国有土地过户，办理土地使用证过户一般需要以下手续：第一、转让合同或协议；第二、转让方土地使用权证；第三、受让方房屋所有权证；第四、契证；第五、受让方的身份证明材料；第六、其他国土部门要求提交的材料。

二、转让国有土地使用权需缴纳哪些税费

根据《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》财税［2004］134号，出让国有土地使用权的契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

（二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。

（三）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。

（四）已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

三、土地使用权转让时交纳的税费有哪些

出让方

1.营业税

根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。

2.城市维护建设税和教育费附加

以上述营业税额为计税依据，分别按照5%（纳税人在县城、镇的）和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。

3.土地增值税

根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。

法定的扣除额

（一）取得土地使用权所支付的金额

“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

（二）与转让土地使用权相关的税金

指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。

土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：

级数土地增值额税率（%）税率%

增值额未超过扣除项目金额50%的部分30

增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40

增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50

增值额超过扣除项目金额200%的部分60

注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。

4.企业所得税

按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。

5.印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。

受让方

1.城镇土地使用税

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。

根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据，按一定的税率按年缴纳。

2.印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。

3.契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税

在土地使用权进行转让时，需要交纳的税费比较多，但都是一部分由出让方负担，另一部分由受让方承担。相比之下，出让方交纳的税费要比受让方交纳的多几项。

引用法条

[1]《中华人民共和国土地管理法实施条例》

[2]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

[3]《中华人民共和国印花税暂行条例》

[4]《中华人民共和国契税暂行条例》第三条

[5]《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》第三条

[6]《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

[7]《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》

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