国有土地使用证过户流程思维导图

草莓味的你

2023-02-28

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国有土地使用证过户

房地产法

土地管理法

土地使用证

在买了房子后办理的国有土地证就相当于是土地的身份证，能够证明谁拥有土地。而人们通常将购买商品房关注的焦点放在房屋质量及房产所有权证上，则忽略了这一项重要权利，即房产范围内的土地使用权。这样是不可取的，为了我们自己的合法权益，是一定要尽快办理国有土地使用证的。那么国有土地使用证过户流程是怎样的？以下内容由树图网小编为您一一解答。

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思维导图大纲

一、国有土地使用证办理流程

《国有土地使用证》办理程序根据《土地管理法》及《土地登记规则》的规定，土地登记按照土地登记申请书——地籍调查——权属审核——登记发证的程序办理

1、土地登记申请书；

2、单位、法定代表人证明，个人身份证明或者户籍证明；

3、土地权属来源证明材料（政府材料）；

4、初始登记颁发的土地证书；

5、地上附着物权属证明；

6、建设用地批准书（土地违法案件行政处罚决定书）；

7、批准用地缴税费发票或有关土地使用权出让金支付凭证。委托代理人申请土地登记的，还应当提交授权委托书和代理人身份证明。申请者提交以上资料后，国土资源部门派员进行地籍权属调查，符合规定的在20个工作日内给予办理并报县人民政府审查批准，由县级以上人民政府登记造册，核发证书，确认使用权。

二、国有土地使用证过户

（1）办事程序：

1、缴纳土地登记费用；

2、换发国有土地使用证。

（2）申报材料：

1、单位转让需提交双方的营业执照副本复印件、法人代表证明书、身份证复印件以及委托书和受托人身份证复印件（复印件核对原件）；

2、个人转让需提交双方身份证复印件；

3、转让方的土地使用证或合法权属证明材料（正本）；

4、地上建筑物附着物的产权证明；

5、标有受让方名称、面积、坐标的用地图；

6、具有土地评估资质评估机构出具的土地估价报告书；

7、土地登记申请书；

8、闲置土地审查登记表；

9、国有土地使用权出让合同（行政划拨用地转让）；

10、经鉴证的土地使用权转让合同；

11、若是司法裁决的提交民事裁定书、协助执行通知书（原件及复印件）；

12、公开交易的提交拍卖（招标、挂牌）成交确认书原件；

13、土地使用权交易成交证明书（由土地交易鉴证机构出具）；

14、其他相关资料。

三、国有土地使用权转让如何交税

（一）出让方

1、营业税

根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。

2、城市维护建设税和教育费附加

以上述营业税额为计税依据，分别按照5%（纳税人在县城、镇的）和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。

3、土地增值税

根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。

法定的扣除额

（1）取得土地使用权所支付的金额

“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

（2）与转让土地使用权相关的税金

指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，教育费附加、印花税也可视同税金扣除。

土地增值税采取四级超率累进税率，具体标准如下：

级数土地增值额税率（%）税率%

增值额未超过扣除项目金额50%的部分30

增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的40

增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的50

增值额超过扣除项目金额200%的部分60

注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。

4、企业所得税

按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和教育费附加和土地增值税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。

5、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。

（二）受让方

1、城镇土地使用税

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。

根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据，按一定的税率按年缴纳。

2、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。

3、契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税。

引用法条

[1]《中华人民共和国土地管理法》

[2]《土地登记规则》

[3]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

[4]《中华人民共和国印花税暂行条例》

[5]《中华人民共和国契税暂行条例》第三条

[6]《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》第三条

[7]《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》

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