房屋交易中各方需要缴纳的税款计算思维导图

橘味猫

2023-02-28

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房屋交易中各方需要缴纳的税款计算

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核心内容：房地产交易应该缴纳哪些税款?分别应该由交易中的哪一方来缴纳?下面，树图网房地产小编为您介绍购买住房、出售住房、出租房屋、继承赠与房屋这四种房地产交易行为所需缴纳税费种类以及计算方法，以解答读者的疑惑。

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房屋交易中各方需要缴纳的税款计算思维导图模板大纲

【内容提要】

一、购买住房方需要缴纳的税款计算

二、出售房屋方需要缴纳的税款计算

三、出租房屋方需要缴纳的税款计算

四、继承或赠与房屋需要缴纳的税款计算

正文：

一、购买住房：缴纳契税和印花税

契税

个人购买住房应该在签订合同之日起10日内到房屋所在地的契税征收部门办理纳税申报，并在契税征收部门规定的期限内缴纳税款。

应纳契税税额=住房成交价格×适用税率(本市对契税税率规定具体为高档房3%,普通房1.5%)

印花税

按商品房销售额的万分之五征收印花税

二、出售住房：缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税和个税

要按照约定的房屋成交价格计算缴纳营业税

营业税按照销售不动产税目计算缴纳，适用税率为5%。从2005年6月1日起，对个人购买住房不足两年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税;对个人购买普通住房超过两年(含两年)转手交易的，销售时免征营业税;对个人购买非普通住房超过两年(含两年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

要缴纳城市维护建设税、教育费附加

应纳城市维护建设税税额=实际缴纳的营业税税额×适用税率(城市维护建设税的适用税率有三个档次：个人所在地为市区的，适用税率为7%;个人所在地为县城、镇的，适用税率为5%;个人所在地不在市区、县城或镇的，适用税率为1%。)应纳教育费附加=实际缴纳的营业税税额×3%

要缴纳印花税按商品房销售额的万分之五。

要按照出售房屋取得的收入计算缴纳土地增值税

要按20%的税率缴纳个人所得税

可享受以下个人所得税优惠政策

出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。

个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，不用缴纳个人所得税。

三、出租房屋：缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税和个人所得税

营业税

每月应纳营业税税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房，适用税率为5%;如果出租的是居民住房，适用3%的优惠税率。

城市维护建设税和教育费附加

按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

房产税每月应纳房产税

税额=月租金收入×适用税率如果出租的是营业用房，适用税率为12%;如果出租的是居民住房，适用4%的优惠税率。

印花税

个人出租门店签订的合同，签订合同的双方(包括出租方和承租方)还需要按照财产租赁合同税目缴纳印花税，适用税率为1‰。

应纳印花税税额=月租金收入×租赁期限(月份数)×适用税率

个人所得税

扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后，就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税，适用优惠税率10%。

四、受赠或继承土地、房屋权属：缴纳契税

个人继承土地、房屋权属缴纳契税有两种情况。对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的，不用缴纳契税。对非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属的，需要缴纳契税。

如果个人是通过签订产权转移书据继承或受赠经政府管理机关登记注册的房屋权属的，还需要缴纳印花税。

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