北京房地产交易税费政策思维导图

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2023-02-28

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北京房地产交易税费政策

房地产法

房产买卖

房屋买卖税

北京是我国的经济中心、政治中心，汇聚了大量的资源和充满了机会，许多年轻人往往会去北京发展。伴随着人口的流入和经济的快速发展，北京房地产事业发展迅速，其中就涉及到税费政策。那么北京房地产交易税费政策是怎样？下面由树图网小编为您一一解答。

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思维导图大纲

一、北京房地产交易税费政策

1、营业税

营业税征收税率为5.6%。其中个人购买超过5年（含5年）的普通住宅对外销售的，免征营业税。

个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

2、个人所得税

个税由卖方缴纳，以前按交易总额1%或两次交易差的20%都可以，现在，北京二手房买卖应缴个税一律按照原购买价与现售价差额的20%缴纳，且以缴税日为准，不以网签时间为准。

家庭唯一住宅且购买时间超过5年可以免交个人所得税。

3、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。对个人销售或购买住房暂免征印花税。

4、契税

房屋买卖要向国家缴纳契税，契税由买方缴纳。契税的基准税率是3%。

自2010年10月1日起执行的契税优惠政策规定，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，如购房面积超过90平(包含90平)，减半征收契税；如购房面积不足90平，按1%税率征收契税。

简而言之，一般情况下，一次购房90平米以下按1%税率征收，90-144平米1.5%，144平米以上3%；二次购房都是3%，不分面积。

5、土地税

土地税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其部分征收的一种税。个人转让非住宅类房产的缴纳土地税；对个人销售住房暂免征收土地税。

6、登记费

登记费收费标准分为住房与非住房。个人住房登记收费标准为每件80元。非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋权证》工本费和《土地使用权证》工本费。

7、房地产交易手续费

房地产交易手续费是指由政府依法设立的，由房地产主管部门设立的房地产交易机构为房屋权利人办理交易过户等手续所收取的费用。二手房住宅6元/平米，非住宅8元/平米。2008年11月01日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易手续费暂减半征收。

8、综合地价款

综合地价款适用于经济适用房上市交易。根据2008年4月8日之后的政策，凡是不满5年的经济适用住房一律不得上市销售；满5年的，上市出售时候按照成交价格交纳10%的综合地价款。

9、城市维护建设税

城建税的纳税人是缴纳三税的纳税人，三税是税、消费税、营业税。具体金额为三税合计数乘以税率。其中市区的税率是7%，县城、建制镇为5%。

10、附加税

附加税是以纳税人实际缴纳的税、消费税和营业税为计税依据，征收比率为3%。应纳费附加=（实际缴纳的税税额+实际缴纳的消费税税额+实际缴纳的营业税税额）×3%。

二、其他费用

1、交易过程中需交费用

印花税：房价款的万分之五

2、申办产权证过程中需交费用

登记费、房屋所有权证工本费、印花税、契税、住宅公用部分共有设备维修基金等

3、入住过程中需交费用

物业管理费及供暖费

4险费：财险保险费=总房款*年费率*年限系数。保费一次性交。

5、办理公积金需缴纳费用

（1）评估费：评估价格100万以下部分收取评估结果的0.5%，以上部分0.25%。

（2）保险费：财险：保险费=贷款额*年费率*年限系数

综合险：保险费=贷款人年限对应系数*贷款额。

三、新房产交易税费政策如何影响房价

国务院出台了房地产调控的新五条，其中对交易所得征收20%的个税的说法引起轩然大波。据报道，这几天一些地方出现了二手房交易火爆的现象，多家房产中心前排起了长长的队伍。果然是一记重拳，很久没有看到这样立竿见影的政策了。

对房产交易所得征收个税符合有关法律规定。《中华人民共和国个人所得税法》第二条列举了11项应纳税所得，其中第九条即为“财产转让所得”课税项目，该法第三条进一步说明，“特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

关键在于“所得”的概念。从税收上讲，所得是指扣除的成本因素后的净收入，比如企业所得税，其应纳税所得是按各项规定扣除了全部成本因素后的净收入，基本上相当于利润。套用到财产转让所得上面，应计税所得就是：房产转让收入—（购置、持有房产的相关成本）后的净所得。

引用法条

[1]《中华人民共和国个人所得税法》第二条

[2]《中华人民共和国个人所得税法》第九条

[3]《中华人民共和国个人所得税法》第三条

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0.44

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