企业破产清算税务局会查账吗思维导图

草莓味的你

2023-02-26

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企业破产清算税务局会查账吗

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公司清算

现如今，随着经济市场的不断发展，不少人选择自己办公司，机遇和竞争是同等的，没能很好经营的话，会面临破产清算。破产清算是指宣告股份有限公司破产以后，由清算组接管公司，对破产财产进行清算、评估和处理、分配。那么，企业破产清算税务局会查账吗？下面就由树图网小编为您详细介绍一下。

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思维导图大纲

一、企业破产清算税务局会查账吗

税务机关在收到纳税人的破产报告或人民法院的破产申请受理通知及其他方式获悉纳税人破产的，在规定的期限内依法向人民法院申报税收债权，参加破产清算，一般不因破产清算而进行税务检查。但是，企业破产清算不是排除税务机关对其违法行为进行检查的法定事由，如破产企业被举报存在偷税、虚开发票等税收收违法行为且线索比较明确的，税务机关应依法行使检查权。只是，经检查后作出的纳税处理、行政处罚决定的执行受限制。

取决于公司当地的税务部门，如果公司之前的账目没有问题，并且已经完税，那么可以注销，并且不再查账，但是，如果公司之前账目存在问题，或者某时间段没有完税，那么不予注销，并且会查账，经公司地方税务部门清算完后，才可以另立账目，从新计算。

破产清算中的税务处理中一项政策性很强的工作。注册会计师、律师及其事务所。接受法院指定担任破产管理人，或者受管理人委托担任破产案件的清算顾问或法律顾问。将会对破产清算中税收的依法处理起关键作用，或者对税收处理提供具有相当权威性的咨询意见。本文以企业破产法和税法的一系列规范，探讨破产清算中欠缴税款、附加及基金的申报和确认、税收滞纳金和罚款的处理，以及破产财产变价及其他业务应缴税款的相应处理。

二、税收债权的申报和处理

税收债权，此处指破产程序中清理出的所欠国家税款及与税款相关的附加、基金和滞纳金、罚款的总称。税收债权的处理，大致可分为通知申报、审查确认和分配缴纳几道程序：

(一)通知申报

《税收征收管理法实施细则》(以下简称《实施细则》)第50条规定：纳税人有解散、撤销、破产情况的，在清算前应向主管税务机关报告：未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。

(二)税收债权的申报和确认

1、税款范围。实践中，破产企业欠税的涉及范围往往较为广泛，有增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、契税、企业所得税等等。

2、税收债权的申报、审查和确认。对主管税务机关申报的税收债权。实践中可采取例外原则，即允许税收债权申报部门检查破产企业会计账务，列出欠税清单。尔后由管理人委派对税收有专长的人员对清单进行审查复核，核对无误后。再通过编制《债权申报对账单》确认双方共认的欠税及欠费余额。

(三)税收债权的分配

《破产法》规定破产企业所欠税款，应在非优先清偿的一般债权的第二顺序清偿，即在全部破产财产(指变现和追回、清收所得总和)扣除破产费用等，再扣除按规定清偿应优先受偿的债权和所欠职工第一顺序债权后，再以其余额，与除应记入职工个人账户以外的劳动保险费用在同一顺序受偿。经上述分配后余额不足清偿第二顺序债权的，按比例清偿：只够或者不够第一顺序清偿要求的，所欠税款等第二顺序不再清偿。破产企业所欠附加和基金、滞纳金及罚款，分配时则纳入第三顺序“普通破产债权”受偿，第三清偿顺序无财产可供分配的。则不再清偿。