小微企业报税流程思维导图

定格苍凉

2023-02-26

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小微企业报税流程

小微企业是我国国民经济和社会发展的重要基础，是创业富民的重要渠道，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定等方面有着举足轻重的作用。那么，小微企业报税流程有哪些?树图网网小编将在下文中为您做详细介绍。

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思维导图大纲

一、小微企业报税流程

按照企业所得税法的规定，无论是大中型企业纳税人，还是小微企业纳税人，企业所得税的纳税期限都按季度申报。只有特大型纳税人，主管税务机关为了企业所得税税款均衡入库，才按月核定申报及预缴。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

二、小微企业所得税怎么算

1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算方法：2015年应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

3、其实文件规定的意思是把2015年全年利润平均分成12份，9份(即前9个月)按20%计算，3份(即10-12月)按10%计算，综合平均后是17.5%的税负。基本的计算公式为：2015年应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%

三、小微企业所得税有哪些优惠政策

1、增值税最高减税3.6万

增值税是中国第一大税种，一般企业无论有没有利润都需要交增值税，对于不能将增值税税负足额转给下家的企业，增值税税负也就成了企业的税负。但针对增值税小规模纳税人有免税标准(月销售额3万)，而2019年1月1日至2021年12月31日期间，财政部和税务总局提高免税标准：对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

因此享受增值税免税有两大条件，一是增值税小规模纳税人，目前年应征增值税销售额500万元及以下可以登记为小规模纳税人，中国大部分企业都是增值税小规模纳税人。二是月销售额10万元以下(含10万)，那么按季销售额为30万元及以下，这一标准较之前扩大3倍多。目前增值税小规模纳税人一般按销售额的3%来纳税，假设按免税的全年销售额峰值120万元计算，此前需要交税3.6万元，而新政后免税，减税达到3.6万元。

2、企业所得税最高减税50万

企业所得税是中国第二大税种，有利润的企业才需要交所得税。近些年我国对小型微利企业有所得税减半征税的优惠政策力度不不断加大，2019年1月1日至2021年12月31日期间这一减税政策力度再次升级。只有符合小型微利企业标准，才能享受这次减税新政。

3、地方税种减税最高减50%

财政部和税务总局明确，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

目前这一具体减税细节有待各地政府制定，但享受这些政策的企业必须是增值税小规模纳税人。由于中央财政会对地方减税带来的财力缺口予以弥补，而且地方拥有招商引资天然冲动，因此大部分省份估计会足额按照50%幅度减征上述税费，这意味着符合增值税小规模纳税人条件的企业这些税负最多可以减半。

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