年终奖个税的计算方法思维导图

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2023-02-26

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年终奖个税的计算方法

劳动人事

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年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。那么，年终奖个税的计算方法是怎样的呢？下面就由树图网小编为您详细介绍一下。

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思维导图大纲

一、年终奖个税的计算方法

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)

2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：

(1)全月应纳税额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数0;

(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。速算扣除数210元;

(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20%。速算扣除数1410元;

(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元;

(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数4410元;

(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数15160元。

二、个人所得税专项扣除项目有哪些

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

4、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（2）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（1）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

（2）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

三、个人所得税退税多久到账

到账时间不定，可以及时查看退税审核进度，具体以到账时间为准。

个税年度汇算退税需经过必要的核对程序，税务、财政、国库、银行等部门要联动办理。

年度汇算刚刚开始时，申报退税的纳税人不多，退税到账时间相对较快；近来，办理年度汇算退税的纳税人数量成倍增加，已达数千万笔以上，一些不准确或不诚信的申报也开始增多，以致办理退税时间拉长。

目前，税务、国库等部门正在全力以赴、满负荷地抓紧处理已提交的退税申请。

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