单位出租房屋怎样避税思维导图

孤街浪徒

2023-02-26

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单位出租房屋怎样避税

小区物权

房屋租赁

二房屋租赁会涉及到房屋租赁税的问题，法律规定：自用房屋的房产税是依据房产原值计算缴纳的，税率只有1.2％，而房屋出租房产税是依据房屋租金计算缴纳，税率是12％．出租房屋的房产税税率是自用房屋的10倍，而且12％的房产税税率相对于营业税5％的税率也是明显偏高的。很多人都不想要交这么高的税费。那么，单位出租房屋怎样避税？树图网小编将为您详细解答。

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思维导图大纲

一、单位出租房屋怎样避税

1、正确划分房屋和非房屋租赁的价款

根据相关规定，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池、油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰以及各种油气灌等，不属于房产。

筹划要点：出租人在签订房产出租合同时，对出租标的物中不属于房产的部分应单独标明，而达到少缴房产税的目的。比如，出租人既出租房屋也出租场地，既出租房屋也出租机器设备，如果出租人在租赁合同中能分别列明房屋租赁价款和非房屋租赁价款的，只要就房屋租赁价款部分按12％缴纳房产税。

筹划风险：主要纳税人是实事求是地进行价款划分，是正当的税收筹划行为，不存在风险。但是，出租人可能从少缴房产税的目的出发，刻意提高非房屋出租的价款，压低房屋出租的价款以达少缴房产税的目的。对此，部分地方税务机关已经联合物价、房产部门根据地段出台的房屋最低租金计税价格，如果出租人房屋租金明显偏低且无正当理由的，必须按照地税机关的足底租金计税价格缴纳房产税。

2、出租变仓储房屋出租这是指在约定的时间内将房屋转让他人使用的业务。

仓储是指利用仓库、货场或其他场所代客储放、保管货物的业务。房屋出租由出租人按租金缴纳房产税。而仓储由保管人按房产原值缴纳房产税。

筹划要点：在房产税从价计征的税负明显低于从租计征的情况下，出租人可以变房屋出租为仓储保管合同，而达到少缴房产税的目的。当然，这个筹划是有前提条件的，即承租人租赁房产的目的是用来堆放、储存物品，如果不是这个目的，一般是不能按这个思路进行筹划的。

筹划风险：该筹划从税务角度是不存在风险的，但从出租变仓储就为出租人带来了新的经营风险，即出租人在仓储合同下必须承担货物的保管责任，发生损失要承担赔偿责任。因此，一般承租人拟储存的货物属于易保管且价值较低的情况下，该筹划才可行。如果仓储的货物价值量高，发生盗损的可能性较大，则该方案风险太大，不可行。

二、单位房屋出租涉及哪些税种

1、营业税及附加，包括营业税、城建税、教育费附加，综合税率为租金收入的5.5％；

2、印花税，如果租赁合同已重新签订过，按租赁合同金额的千分之一，如果金额不确定的话，按5元贴花，以后再结算；

3、房产税，按年租金的12％（如果有维修费支出的话，可以在租金收入内扣除）。由出租方交。

三、出租房屋要交哪些税

1、有房产税：要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12％交纳房产税。

2、有个人所得税：根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，自2008年3月1日起，对个人出租住房取的个人所得税减按10％的税率征收个人所得税。租金不超过4000元的，按（的10％；租金超过4000元（含4000元），按（租金－已纳税金×（1－20％））的10％。

3、有营业税：营业税征收标准３％税率的基础上减半计算缴纳。城市维护建设税及费附加税征收标准以实际缴纳营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地的不同适用75％1％三档税率）和费附加率3％计算缴纳。

4、免征收城镇土地使用税和印花税。

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