从国内票据市场的现状看,商业银行承兑汇票业务面临的风险主要有信用风险、利率风险、欺诈风险、收益风险、操作风险、道德风险这样几种类型。信用风险是指商业银行已承兑、贴现或转贴现的票据,由于票据申请人支付能力不足,到期资金不能或不能按时收回,导致银行因履行无条件付款责任而垫付资金,形成银行自身的不良贷款的风险。利率风险是当国家货币政策变化,央行抽紧银根,控制再贴现额的总量或是提高再贴现率时,票据市场资金紧缩,如果此时将持有的票据转让,可能导致的利率损失。欺诈风险即不法分子利用票据进行诈骗所产生的各种风险,这是票据风险中危害最大也最难以防范的一种。主要形式有票据伪造、票据调包、票据圈钱和票据逃债。收益风险表现为由于邮程不确定及承兑行资信状况的差别,承兑资金滞后于汇票到期日,从而给贴现银行造成收益损失;或者在贴现量大于低成本负债额的情况下,银行不能及时解决低成本资金供应而造成贴现贷款利率倒挂。操作风险是指商业银行在办理业务过程中,因管理存在纰漏,工作人员有章不循,或因操作不慎出现失误而导致银行财务损失。道德风险是指极少数银行员工利用银行内控制度的不严密性,与不法分子合伙勾结,违规签发或兑付银行承兑汇票,套取和诈骗银行资金,给银行造成经济损失。
存在这些风险的主要原因是,票据市场建设滞后,如没有形成健全、统一的票据市场,票据种类单一等;票据法规不尽完善,可操作性差;票据欺诈向纵深发展;票据防伪、防变造技术手段落后;商业银行风险管理尚存在不少薄弱环节。
为维护银行承兑汇票业务的健康、有序发展,必须根据其存在的不同风险种类、特点和性质,疏导和管理并重,分别采取相应的风险防范措施,确立长效风险管理机制,在经营活动中有效地控制、防范与化解可能产生的各类风险。
————加快票据市场建设,运用现代科技手段加强票据管理,提高风险综合防范能力。要按照制度健全、业务规范、风险控制完善的目标,在完善区域性票据市场建设的基础上,吸收更多市场主体,逐步建立全国统一的票据市场。另一方面,不断进行业务创新,积极扩大票据市场业务品种,进一步完善票据市场的信息提供、票据咨询及鉴别等服务功能,确定合理的交易价格,规范票据业务竞争,防范由于信息不对称导致的逆向选择和道德风险。同时,建立全国统一的票据印制、登记、报价、交易、查询、鉴证机构;加快票据电子化和网络化进程,降低票据交易的成本,有效防范票据犯罪。
————完善相关法律制度,规范票据融资业务。建议修订《票据法》,进一步规范票据当事人行为;充分发挥票据的支付结算功能,并从法律上确认票据的融资功能;完善对票据承兑、贴现、转贴现和再贴现的有关规定,制定相应的实施细则,指导、规范业务操作;明确监管职能的归属,制定统一的票据交易规则,建立良好的票据使用环境。衔接《票据法》、《支付结算办法》和《贷款通则》的有关规定,统一法律规范,并应能够兼容国际上通行或认可的先进法律条款。加强对票据理论的研究,建立分类科学、内容全面的内控制度体系。
————依托社会各界联动,建立票据风险联防网络。首先,应加大票据知识宣传力度,提高人们对票据欺诈行为的警惕性和识假、反假能力,增强社会信用观念,形成防御票据犯罪的社会基础。其次,大力推进社会信用体系建设,建立和完善个人、企业征信体系;并通过银行同业协会等组织,建立辖内企业信息档案,定期通报假票信息,开展反假经验交流,联合抵制不守信行为,减少票据风险发生的外部环境。第三,银行间可利用各自的网上银行建立跨行查询系统,解决跨系统汇票查询难和准确度差的弊端。第四,社会各界如企业、工商、税务、公安、检察、新闻媒体等部门要紧密配合,充分发挥国家强制机关的威慑作用,加强对票据犯罪的联动打击。
————加强监管力度,促进票据业务的规范发展。监管部门一是要进一步加强票据业务合规性管理,以及对商业银行相关内控制度及人员的监管,强化对不规范办理票据业务的查处。二是严格标准,强化市场准入和退出的监管。三是定期及时对票据市场的风险状况进行预报。四是对不恪守结算纪律、故意压票、无理拒付和违规经营行为要给予严厉制裁。五是要尽快建立共享的票据业务信息系统,以解决监管者与市场主体之间的信息不对称问题。
————金融机构要加强银行承兑汇票风险管理和内控建设,减少操作风险和道德风险。强化风险经营理念,对票据业务严格推行涵盖事前调查、事中审核、事后监测的标准化和规范化的全过程风险管理,将防范风险落实到每个具体环节。按照“三岗分离”原则,对票据的营销、审查以及审批依责设岗,对业务的受理、审查、监督形成相互制约的操作规程和制度,遵循授信、授权、资金及规模配置等方面的统一管理原则,进行风险监测管理。建立健全内部控制管理,既要把票据业务纳入信贷部门的资产负债比例管理和授权授信管理,又要加强会计部门独立的防范风险,检查监督作用;坚持双人调查、双人审查和双人审批;
规范和完善营销、审查、审批、票据交接和保管、档案管理等流程。加强业务检查、辅导和监督,纠正违规行为,杜绝各类隐患,保证票据业务正常有序开展。逐步建立监测出票企业经营风险的预警系统,最大限度地保障资金安全。开展风险教育,加强员工票据业务知识和防伪知识培训,加大设备投入力度,提高防范风险的技术能力。加强员工思想道德和职业操守教育,并对主要业务人员实行轮岗制度或强制休假制度,健全完善内部业务人员的监督制约机制,切实防范道德风险。
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颜智有理
