商铺租赁税率是多少思维导图

暖橙

2023-02-17

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商铺租赁税率是多少

合同法

合同范本

租赁合同

开门店的人都要租赁商铺的吧，再租赁商铺的过程中需要缴纳税率，可能会涉及到房产税、城镇土地使用税、营业税、城建税、教育费及附加、印花税、个人所得税，这些税费的缴纳都有其核算的比例，不能逃税和漏税。那么商铺租赁税率是多少?下面和树图网小编一起看看吧。

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思维导图大纲

一、商铺租赁税率是多少

1、房产性质为住宅综合税率6.65%

计算方式：月租金*12个月*6.65%=1年应缴纳的税款

2、房产为商铺性质

(1)商铺出租按综合税率12%征收

计算方式：月租金*12个月*12%=1年应缴纳的税款

(2)商铺自营

计算方式：房产原值*70%*1.2%=1年应缴纳的房产自营税款

(3) 商铺合伙经营 (属自营)按房产自营税征收

计算方式：房产原值*70%*1.2%=1年应缴纳的房产自营税款

(4)商铺低租金或无偿给亲戚、朋友使用，按地段租金标准征收

计算方式：所属地段租金标准*12个月*12%=1年应缴纳的税款

二、一般商铺租赁税率有哪些

1、房产税

按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税

2、城镇土地使用税

拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税

3、营业税

个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。

4、城建税和教育费附加

个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。

5、印花税

个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。

6、个人所得税

个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

三、商铺转租税率

营业税及附加转租收入*5.55%

印花税印花税转租租金(总额)0.1%

在实践中，商铺租赁税费德缴纳比较多样，上述标准只是法定征收标准，不同区域或许存有不同的征收方法，具体可在签订商铺合同前咨询实际代征网点工作人员。

虽然上述税费德缴纳主体为出租人或转租人，但租赁合同中可以约定具体税金数额的承担人，此时，无论出租人和承租人都应当清楚商铺租赁的税费金额比较高，应当慎重考虑长期税费调整增加的费用后，再行约定具体承担人，不要被某些代征网点短期内较低的税率所迷惑。

引用法条

[1]《中华人民共和国房产税暂行条例》

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