公司关联交易的风险怎么防范思维导图

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2023-02-15

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缺乏规范的关联交易容易侵害他人利益，也存在很多的法律风险，那么上市公司在进行关联交易的时候，该如何有效地规避风险？下面由树图网小编在本文整理介绍相关内容。

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思维导图大纲

(一)关联方及关联交易要界定好

关联方及关联交易的界定是关联交易内部控制的首要问题。

上市公司应依据会计准则和监管部门的有关规定，遵循实质重于形式的原则，准确划定关联方的范围，确定关联交易所包含的事项，定期编制并及时更新股权结构图，如实披露公司与控股股东、实际控制人之间的控制关系，控股股东、实际控制人应披露至国有资产管理部门、自然人或其他最终控制人。

最终控制人为自然人的，应当进一步披露该自然人的简历，该自然人控制、共同控制或施加重大影响的其他企业情况，以及与该自然人关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业情况。

(二)关联交易的授权审批要把握好

1、建立关联交易的分级授权审批制度。根据关联交易的风险和重要程度，对经常性关联交易和偶然性关联交易进行分类管理，分别赋予股东大会、董事会、董事长或其授权代表相应的审批权限，严禁越权审批。

2、建立关联交易事项回避审议制度。当股东大会、董事会对某一项关联交易做出决议时，与该关联交易有利害关系的股东、董事不得就其持有的股份行使表决权，并应当予以回避。

3、建立独立董事对重大关联交易的审核制度。独立董事应当对重大关联交易的公允性进行事前审核，并对关联交易是否履行法定批准程序发表独立意见；至少每季度查阅一次公司与关联方之间的资金往来情况，了解公司是否存在被控股股东及其关联方占用、转移公司资金、资产及其他资源的情况，如发现异常情况，及时提请公司董事会采取相应措施。

(三)关联交易的定价要控制好

关联交易定价是否公允是判断交易是否公允的关键因素。上市公司应当遵循商业原则，根据公允、合理的定价原则确定关联交易的具体价格。关联交易的价格主要遵循市场价格的原则，如果没有市场价格，则应当按照不偏离市场独立第三方的价格或收费标准确定。

交易双方根据关联交易事项的具体情况确定定价方法，并在相关的关联交易协议中予以明确，详细说明选择的定价方法及理由、与公平市价的差异及原因、对公司经营业绩和财务状况的影响等。

对于超出授权范围的定价，应当报经授权部门审批。上市公司应当定期对关联交易的定价及价格执行情况进行审核、分析，对于涉及股权转让、资产置换等的重大关联交易，还应当聘请相关中介机构提供专业咨询服务。

(四)关联交易的披露控制

上市公司应当建立重大信息对外披露制度，明确规定信息披露的范围和内容，确保在成本效益原则的基础上披露所有重要信息，避免出现重大遗漏。重大关联交易经股东大会或董事会审议批准后，通过相关的信息披露程序，及时向证券监管机构报告，并向社会公众公告，披露关联方关系以及关联方交易，包括关联方关系的性质、交易类型及交易要素等信息，以维护投资者、债权人等利益相关者的合法权益。