什么是现金流量？思维导图

风雪夜人归

2023-02-15

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现金流量

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期末

公司法

公司财务会计

核心内容：什么是公司财务会计中的现金流量呢?本文从现金流量的定义、权责发生制和收付是实现制以及其的基本要求进行介绍。让大家区分好现金流量是不同于现金和现金等价物的，详细内容请阅读全文。

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思维导图大纲

一、现金流量的定义

现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入;购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等，形成企业的现金流出。现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量;同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，比如，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券。

二、权责发生制和收付实现制

1、权责发生制和收付实现制

2、权责发生制和收付实现制的互换

◆应计基础调整现金基础

销售收入 + 期初应收帐项 - 期末应收帐项 = 销售现金收入

销售成本 + 期末存货 - 期初存货+ 期初应付帐项 – 期末应付帐项 = 购货现金付出

营业费用 + 期末待摊、预付费用-期初待摊、预付费用+ 期初应付、预提费用-期末应付、预提费用=营业费用付现额

三、基本要求

1、企业应在年末编制年报时编报现金流量表。企业编报现金流量表以后，不再编报财务状况变动表。

2、现金流量表应标明企业名称、会计期间、货币单位和报表编号。

3、现金流量表应由制表人、会计主管和单位负责人签字盖章。

4、企业应当根据编制现金流量表的需要，做好有关现金帐簿的设置等会计基础工作，有条件的企业还应设置编表所需要的有关辅助帐簿。

5、企业应当就现金等价物的确认标准，作出明确规定，并加以披露。现金等价物的确认标准如有变更，应对其加以说明，并应披露确认标准变更对现金流量的影响程度。

● 现金

现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

会计上所说的现金通常指企业的库存现金。而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。应注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资;提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。