安徽企业减免税为企业减负思维导图

补偿

2023-02-14

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安徽企业减免税为企业减负的内容主要包括对有特殊困难的纳税人可延期缴纳税款，期限不超过3个月。除此之外，对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对符合条件的中小企业信用担保机构，从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入3年内免征营业税。

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思维导图大纲

服务实体经济发展

近日，庐江县罗河铁矿收到县政府拨付的300万元公租房项目补助，预计项目建设后期还有400万元奖励补助。“地税部门的建议，给我们减税，还为我们解决了矿工宿舍楼建设的资金难题。”罗河铁矿负责人徐泰松感慨道。

原来，受全球性铁矿行业低迷拖累，罗河铁矿2015年亏损2936万元，无力以高工资吸引矿工。为缓解用工难题，吸引人才，该矿拟新建1.4万平方米矿工宿舍楼，需投入资金2000万元。这对已负债9.7亿元的罗河铁矿，无疑是一道难题。庐江县地税建议该矿按公租房模式建设运营矿工宿舍楼，便于申请项目补助、解决建设资金难题。同时，减免房产税和土地使用税等35万元。

目前，经济下行压力依然严峻，企业迫切需要轻装上阵。为切实服务实体经济发展，近日省地税局出台《关于发挥税收职能服务供给侧结构性改革促进经济持续健康较快发展的实施意见》。

实施意见明确，对有特殊困难的纳税人可延期缴纳税款，期限不超过3个月。2016年，土地使用税适用税额标准不作上调，对符合条件的困难纳税人，经批准可减免城镇土地使用税。对符合条件的暂时困难企业，经批准可缓缴五项保险费，缓缴期限暂定6个月，缓缴期满按规定补缴后，可继续申请缓缴。执行失业、工伤、生育保险费降率政策。实行减免税费精细核算，满足各级党委政府掌握减免税费具体情况、总体规模和分析运用需求，为决策提供参考。

重点企业在产业发展中具有较强的带动和辐射作用，此类企业成为地税部门重点扶持的对象。省地税局纳税服务处处长金啟钟介绍，提升大企业税收服务层级，将大企业税收风险分析防范事项提升至省地税局集中进行。推广税务总局“千户集团”在皖大企业大数据服务试点，精准帮扶大企业防范税收风险，建立大企业涉税诉求快速响应机制；完善省局班子成员“一对一”联系和帮扶企业制度。

支持企业转型升级

当前，我省煤矿企业正在奋力转型升级。地税部门及时出手，让身处“寒冬”的煤企感到了温暖。淮北地税局通过及时审批淮北矿业、皖北煤电两大煤企社会保险费缓缴申请，改善煤企现金流枯竭现状，有效助力煤企转型“脱困”。该局负责人介绍，此次缓缴涉及养老保险费、失业保险费两个险种，缓缴金额达6.44亿元，其中淮北矿业缓缴约2.85亿元，皖北煤电约3.59亿元。

省地税局所得税处副调研员杨勇刚介绍，对企业持有符合规定的固定资产，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。对生物药品制造业，专用设备制造业，运输设备制造业，电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产，轻工、纺织、机械、汽车等4个行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产，由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧。

实施意见明确，对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入单期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150%摊销。对企业在1个纳税年度内符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

地税部门将持续扶持小微企业成长。省地税局劳财税处副处长章荣环介绍，对月营业额不超过3万元的，暂免征收营业税。对符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税。免征教育费附加、地方教育附加，水利建设基金范围由按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元。

畅通企业融资渠道

融资难、融资贵是多年来困扰企业发展的一个瓶颈，我省地税部门着力帮扶企业打通融资脉络。省地税局耕地占用税和契税管理处处长刘利庆介绍，大力支持小微企业融资，对金融租赁公司开展售后回租业务，合同期满后承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。对金融机构的无息、贴息贷款合同免征印花税。

实施意见明确，对符合条件的中小企业信用担保机构，从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入3年内免征营业税。符合条件的中小企业信用担保机构可按不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备和不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备金余额转为当期收入。

为创新融资路径，地税部门力促发展股权融资。省地税局所得税处副调研员杨勇刚介绍，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业应纳税所得额；当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次性缴纳个人所得税有困难的，可在5年内分期缴纳。

实施意见还明确，支持企业新三板上市，个人持有中小企业股份转让系统挂牌公司的股票期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。

(原标题：减免税为企业“减负”)

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