股权转让缴税怎么算思维导图

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2023-02-14

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股权转让缴税怎么算

股权转让缴税怎么算

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股权转让

在公司的经营中，股权转让是很常见的事情，如果要进行股权转让的话，是需要按照流程进行的，还需要缴纳相关税费，那么股权转让缴税怎么算？下面树图网小编为您详细介绍一下相关知识，欢迎大家阅读。

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股权转让缴税怎么算思维导图模板大纲

一、股权转让缴税怎么算

1、股份转让税费营业税。

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让行为征税重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。

2、股份转让税费企业所得税。

根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额

3、股份转让税费个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。

4、股份转让税费印花税。

非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。根据印花税暂行条例和细则，以及国税第十条“财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”

二、股权转让公证办理的材料

1、公司的营业执照（正、副本）；

2、公司章程（转让前章程）；

3、公司成立时验资证明；

4、《企业信用信息资料》；

5、公司股东会决议（各股东或股东代表签名、盖章）；外商投资企业提供有关股权转让的董事会决议（合伙人向合伙人以外的人转让其合伙企业的财产，提供经其他合伙人一致同意的证明）；

6、其他股东（未发生股权转让的股东）同意转让的证明，并来公证处在公证谈话笔录等文件上签字确认。

7、有关股权转让的股东会决议；（文件下载处选择查询类别“经济类”,可下载规定范本，将相关资料填入打印一份后，存U或A盘备份）

8、股权转让协议书；（宝安公证在线网-文件下载处选择查询类别“经济类”,可下载规定范本，将相关资料填入打印一份后，存U或A盘备份）

三、股权转让应注意什么

1、签订股权转让协议的主体。

在股权转让中，出让股权的主体应当是公司的股东，受让方可以是原公司的股东，也可以是股东外的第三人。在实践中，一些公司股东是以公司名义签订的股权转让协议，这会造成签约主体的混淆。另外，如果受让方是公司，要考虑是否需要经过股东会决议通过；如果是自然人，则要审查其是否已注册过一人有限责任公司。

2、股东会或其他股东的决议或意见。

股东在对外转让股权签订股权转让协议前要征求其他股东意见，其他股东在同等条件下，放弃优先购买权时，才能向股东外第三人转让。同时，还需注意其它法定前置程序的履行，否则会出现无效的法律后果。另外，无论是开股东会决议还是单个股东的意见，均要形成书面材料，以避免其他股东事后反悔，导致纠纷产生。

3、对前置审批程序的关注。

一些股权转让协议还要涉及到主管部门的批准，如国有股权、或外资企业股权转让等。

4、明晰股权结构。

股权转让协议受让方应当通过审阅转让股权的股东所在公司的公司章程、营业执照、税务登记证、董事会决议、股东会决议等必要的文件，对转让股权的股东所在公司的股权结构作详尽了解。

5、股权转让协议受让人应认真分析受让股权所在公司的经营状况及财务状况。

（1）考察企业生产经营情况。

（2）分析企业财务状况：要求企业提供近两年的审计报告及近期财务报表，核实企业的资产规模、负债情况；核实企业所有者权益是如何形成的；判断企业的盈利能力、偿债能力。

（3）企业的纳税情况调查。

6、股权转让协议受让人应尽量了解所受让股权的相关信息，以确定是否存在瑕疵。

（1）应注意所受让的股权是否存在出资不实的瑕疵，即非货币财产的实际价额显著低于认缴出资额。

（2）应注意所受让的股权是否存在出资不到位（违约）的瑕疵，即股权转让协议中的股东出资不按时、足额缴纳。

（3）应注意所受让的股权是否存在股权出质的情形。

7、股权转让协议应要求合同相对方作出一定的承诺与保证。

（1）股权转让协议受让方应要求出让方做出如下承诺与保证。

（2）股权转让协议出让方应当要求受让方作出如下承诺与保证。

8、股权转让协议应及时办理工商变更登记手续。

引用法条

[1]《中华人民共和国个人所得税法》

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