股权转让印花税怎么填思维导图

久别情深

2023-02-14

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股权转让印花税怎么填

公司法

公司知识

股权转让

基于股东地位而可对公司主张的权利，是股权，可见股权和股票是不一样的，股权是受企业净资产增长的影响价值投资，如果公司章程没有特别规定股权可以转让，因为股权转让股权要签订转让协议，是要缴税的，那么股权转让印花税怎么填？下面树图网小编为大家详细介绍一下，希望对大家有所帮助。

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思维导图大纲

一、股权转让印花税怎么填

非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格（即所载金额）的万分之五的税率计征印花税。

上市公司股权转让的印花税率：无印花税

股权转让印花税缴纳的三种情况如下：

1、当公司有实际入资的资金根据转让的金额，双方缴纳万分之五的印花税

2、当公司没有实际入资的资金转让方、受让方都不用缴纳印花税

3、特殊情况，如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题。

（1）如果A是企业，其转让所持有的股权，形成的投资收益，要并入A企业的利润，计征企业所得税还要交印花税。

（2）如果A是个人，其转让股权应该按照转让股权的价格与投资款的差额，计征个人所得税另外，A和B都还要交印花税。

二、股权转让怎么进行

转让流程如下：

1、各方进行研究股权出售和收购的可行性，分析股权转让的目的是否符合自己的战略投资发展等工作后，达成初步意向。

2、各方获得授权或批准。

3、交易各方进行实质性谈判并签署股权转让协议。

4、召开目标公司股东会。

5、履行股权转让协议。除非特别约定，不涉及国企、外资的民营企业的股权转让，一般自转让协议签署后即开始生效，需批准生效的，自批准之日起生效。

三、股权转让如何合理避税

根据《企业所得税法》企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

股权转让收入应当按照公平交易原则确定，同时，第十三条指出，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

1、能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

2、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

3、相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

4、股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。