商业贿赂的内控防范思维导图

几点疏雨

2023-02-13

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防范

商业

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制度

管理

控制

公司法

商业犯罪

核心内容：商业贿赂是供应商为了获得别的公司的业务或采购合同，行贿公司重要岗位的员工。在以资本为纽带的企业集团面临的财务风险中，很重要的一个风险就是商业贿赂。对商业贿赂支出的控制是内部会计控制制度中很重要的组成部分。在本文中，树图网的小编将为您介绍商业贿赂的六种内控防范方法，希望能对您有所帮助。

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思维导图大纲

健全企业内部控制系统防范商业贿赂，可以从以下六个方面进行：

一、管理层高度重视控制环境的优化

一个企业的管理思想和经营方式对企业会产生广泛的影响，管理者应重视内部控制，优化内部控制环境。具体做到以下几点：1.培养诚信的企业文化氛围，企业文化包含员工的诚信程度和职业道德水平。而诚信程度与职业道德水平的高低，是影响企业内部控制环境的一个重要因素。如果高层管理者认为内部控制是重要的，重视企业内部控制的建立和实施，企业员工就会意识到这一点，并加以遵守。2.建立可行的道德规范行为准则。内部控制制度的执行者是包括高层管理人员在内的全体员工，员工道德水准和价值观被认为是内部控制环境的重要因素。因此，从企业自身特点出发，研究和制定具有可操作性的道德规范和行为准则，从而优化内部控制环境。3.董事会应对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。这样通过优化控制环境就可以从源头遏制商业贿赂的发生。

二、建设全面的内部控制内容体系

加强内部控制管理即是全面提升企业经营管理水平的需要，更是防范商业贿赂的依据。通过内部控制管理制度来规范和管理公司业务的程序和标准，并实行定期的评价和维护、确保资产的安全完整、有效抵御和控制经营风险、为实现经营管理目标等几个方面提供有力的保障。建立完善的内部控制制度，能够使企业的经营活动全过程均处于受控状态，确保有章可循，有法可依，促进企业的规范运转。

三、制定科学的风险评估机制和应对机制

四、制定明确的反商业贿赂政策

1、采购环节是企业实施内部控制管理防范商业贿赂的关键点，要防范采购环节商业贿赂首先要分析购货环节常见的弊端：(1)购货渠道不合理，增加了采购成本；(2)采购物资质量以次充好；(3)采购人员滥用职权接收客户贿赂，使采购费用和风险大大增加。公司对采购内部控制的关键要点设定要注意以下方面(1)供应商的选择与价格确定环节。这一环节的管理控制重点是采购要设立询比价制度，实行报价比价管理对大宗、重要及特殊物资的采购应采取招标方式，以防止采购漏洞产生商业贿赂。(2)合同签订与管理环节。这一环节主要通过规范合同范本，通过资质信用管理，建立供应商诚信档案体系，通过合同会签管理，规范采购业务流程防范商业贿赂(3)物资验收入库环节。验收入库要符合不相容要求从而互相牵制。(4)防止采购计划中的舞弊行为，通常有效的是采购计划中不能指定单一供应商或某些特定供应商而排除其他竞争者，保证了投标商家进行公平竞争，防止了采购部门滥用职权，保证了选定的中标者以最低成本和最优的质量提供采购材料。(5)成立的价格管理部杜绝暗箱操作，采购选择权、定价权、数量决定权和资金支付权不能集中于一个部门，应该根据内部控制不相容职务分离的原则相分离，防止同一部门执行几个不相容职务，产生舞弊作假(6)采用轮岗制度，使一个人的工作能自动地相互检查另一个人形成一套自我约束、相互制衡的岗位工作关系，避免商业贿赂的产生。

2、企业的管理层也是商业贿赂的高发人群。一个设计完美的内部控制系统常常因为集体舞弊或管理层的舞弊而失效。我们要考虑对管理层的贿赂行为进行重点控制，避免高管商业贿赂造成更大的风险，要抓住以下三个方面(1)设计严格的内部控制制度，减少违规行为发生的机会。(2)加强过程监督，提高违规行为发生概率。(3)实施严厉的制裁措施，提高违规者违规的成本。

五、构建畅通的信息传递

管理层要保障协调配合和沟通联系沟通和信息通畅，避免商业贿赂造成的“信号盲区”避免商业贿赂。要充分发挥舆论的监督引导作用，重视群众，调动更多的员工参与反商业贿赂，健全投诉举报制度、投诉举报激励机制和保护举报人制度，鼓励单位内部人员和同类行业的投诉举报，发动群众积极参与反商业贿赂斗争，形成一股强大的治理商业贿赂的整体力量。

六、充分发挥内部审计的再监督职能

开展有效的内部审计监督可以最大限度地防止商业贿赂。但是真正要发挥审计的再监督职能关键点是保证内部审计的独立性。审计如果不独立就不利于督促公司的管理层恪尽职守。隶属于董事会领导下的审计委员会是比较好的一种模式。内部审计隶属董事会，地位较高具有一定的权威性，内部审计的独立性可以保证。内部审计师发挥审计的再监督职能，应重点关注引发商业贿赂风险的因素是否得到有效控制，业务流程是否能够防范商业贿赂，通过审查和评价揭露业务经营部门存在的舞弊风险，来协助防止商业贿赂等舞弊行为。内部审计师在发现企业存在类似商业贿赂时，应及时向董事会和审计委员会报告，以便管理层及时采取积极的应对措施，从而降低商业贿赂给企业带来的风险。

综上所述，防范商业贿赂最有效的办法是建立健全内部控制制度，让行贿者无从下手，也让受贿者无法越权操作。通过严密的内控制度，对权力进行制衡，使职务之间能够相互监督，来遏制、预防企业的舞弊，从而有效地制约商业贿赂。

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