高净值人士“涉外继承和赠与”问题思维导图

余生愿你常欢笑

2023-02-11

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净值

人士

涉外继承

赠与

问题

婚姻法

继承法

涉外继承

核心内容：中国的很多移民人士，虽然人在国外，但在国内还有公司继续经营，也涉及到大量的不动产需要传承，究竟归属按照美国的法律还是中国的法律呢？是否需要遵守美国严格的赋税征收呢？

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思维导图大纲

移民后所涉及继承分析

继承方式主要包括三种：遗嘱继承、法定继承、生前赠与。

（一）在中国，适用于“属地”原则

遗产的法定继承、动产使用被继承人死亡时住所地法律，不动产适用不动产所在地法律（民法通则149条）。

1、法定继承、遗嘱继承

（1）“继承”涉及的税费

如果是继承，涉及到哪些费用？

a、交易手续费（1元/平米）；

b、登记费（80元/套）；

c、房屋所有权证书工本费（第一本免费，之后每本10元）；

d、印花税（5元/本）。

（2）继承相关流程

a、需要全部继承人到场（李大美和李小勇也要到中国），进行继承权公证，领取继承权公证书后进行继承财产过户。遗嘱继承和公证继承适用于同样的流程。

b、死亡证明、不动产证明、亲属关系证明、遗嘱（最好是公证）等材料。

2、生前赠与

（1）赠与费用

如果直接生前赠与，涉及哪些费用？

a、赠与公证（房屋面积*公证处地区指导价*2%）；

b、亲属关系公证：300元左右；

c、契税：房屋评估价*3%；

d、印花税：房屋评估价*0.5%；

e、房地产转移登记费（每宗80元）。

（2）赠与相关风险

赠与会涉及到婚姻法的内容，如果李小美婚姻稳定，赠与没太大问题。如果李小美婚姻不稳定，赠与时要特别考虑，建议在赠与协议中强调必须指定其中一方的财产（必须要公证）。如果直接赠与，且在李小美的婚姻期间，将成为婚姻共同财产。

（二）在美国，认为是“属人”兼“属地”的原则

美国公民或永久居民（绿卡持有人）死亡时，继承遗产均缴纳遗产税。同时，一部分外国人如果被判定是属于在美国正式居住，去世后在美国的财产也要缴纳遗产税。如果是生前赠与，要缴纳赠与税。

1、遗产税、赠与税

美国的遗产税填写706表格，18%-35%的税率。免征额几乎每年都会变，2015年是543万元，如果是父母双人，免征额就是543万元*2=1086万元。

赠与税也要填写《赠与税申报表》（706表），从程序上与遗产税是一样的。赠与税的免征额是14万元/年，针对你每年可以赠与他人的财产。因为赠与不可能把自己的财产一次性全部给别人，但“赠与累积免征额”不得超过“遗产税免征额”。

（2）课税对象

课税对象是美国公民去世后留下的遗产、现金、证券、不动产、保险资产、信托资产、年金资产、企业产权及其他资产。

按照中国的法律，采取法定继承、遗产继承、生前赠与的传承方式，在国内继承几乎不涉税（只是会涉及2%公证费）。但法律手续繁琐、涉及相关人员较多、且证据不容易获取。

按照美国的法律，手续相对简化，但有可能会征收18%-35%的遗产税（全球资产）。

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