小规模纳税人如何进行纳税申报？思维导图

泪尽

2022-12-29

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小规模纳税人

纳税申报流程

纳税申报时间

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。在进行纳税申报时需要按照一定的流程，那么具体有哪些步骤？

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思维导图大纲

小规模纳税人的申报流程

1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。

2、首先是国税，进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”

3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”

4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去，进行纳税申报了。

5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

6、国税申报完成之后，就需要进行地税的纳税申报。

7、同理，也是登录地税局的官网。

8、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”

9、进去之后会显示登录页面，电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

10、申报缴税需要登录系统，有三个登录方式，最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。

需要注意的是：国税和地税都需要申报。地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，需要去税务办理绑定。

小规模纳税人纳税申报的时间

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税;

最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日，

在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

小规模纳税人需要申报的税种有哪些？

1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。具体申报的税种和税率：国税申报增值税，每月申报期限1-15日，无收入就零申报，开了发票就要有收入申报，税率3%，应交增值税=应纳税额*3%，所得税季报，具体看专管员如何核定，一般有按损益征收和核定征收，申报日期为4月申报1-3月份，7月申报4-6月份，10月申报7-9月份，次年1月份申报10-12月份。如果有地税登记，还应交地税附加税，城建税=增值税*7%，教育附加费=增值税*3%，堤防费=增值税*2%,价格平抑基金=主营业务收入*0.001，地方教育发展费=主营业务收入*0.001，印花税(收入*0.0003)。

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