如何发现财务报表中的纳税风险？思维导图

泪尽

2022-12-29

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企业财务报表

税务风险

税务局进行纳税评估用的最多的方法就是分析财务报表，从企业的财务报表中识别税务风险。那么税收风险是如何隐藏在会计报表中的？怎样从财务报表中识别税务风险？来一起看看吧。

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思维导图大纲

1、主营业务收入变动率

主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-基期主营业务收入)÷基期主营业务收入×100%，如果主营业务收入变动率超过了预警值范围，税务局就有可能人为你存在少计收入或者多列成本等问题，税管员有有可能下户来企业查账，当然，企业正常的收入下滑也是可能的。

2、单位产成品原材料耗用率

单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%，分析这个财务指标，判断是否存在账外销售问题、是否人为调整产品成本等问题。

3、主营业务成本变动率

主营业务成本变动率=(本期主营业务成本-基期主营业务成本)÷基期主营业务成本×100%，税务局会有一个指标预警值，如果超过了预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

4、增值税税收负担率

负担率=(本期应纳增值税额÷本期应税主营业务收入)×100%，税务局根据不同行业不同规模的企业都设置了一个预警值范围，税负异常的都有可能进去税务风险识别的范围。

5、所得税税收负担率

负担率=应纳所得税额÷利润总额×100%，都是通过预警值的监测，从而发现税务风险。

以上是一些比较通用的一些财务数据，通过财务报表的各个会计科目的比对，可以发现很多问题的，在实际操作中还有很多的指标可以识别税务风险，如主营业务费用率、主营业务费用变动率等，以及期间费用增长是否合理。但是不能通过完善财务报表的数据来减少税务风险!在现实当中，有些企业会这么做，比如有的企业隐瞒销售收入或者少申报收入，但是又害怕进项太多，导致增值税税负太低引起税务局的监控，于是在取得进项发票后，故意不认证抵扣，让税负处于一个相当合理的水平，从而躲开税务局的风险监控。但是，这样不抵扣的进项发票会形成滞留票，这一样会引起风险异常的。费尽心机在那弄财务报表，一旦被税务局查到，不仅仅是补税的问题，还会有罚款的，也影响公司的纳税信用等级，真的是得不偿失。所以，还是要如实申报税款，如实上报你的财务报表。总之，财务报表企业生产经营的数据化表达，各个数据之间都是有一定的关联性的，也可以在一定程度反应出税务风险，切不可为了逃避税款而去人为调整财务报表，正常申报税款才是关键。

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