社保滞纳金可以税前扣除吗？怎么做账？思维导图

泪尽

2022-12-29

浏览量: 2

社保滞纳金

税前扣除

滞纳金做账

如今社保不仅仅与我们养老、看病相关，也和买房、摇号等密切相关。一般单位都会为在职员工缴纳社保，如果未按时缴纳的，按规定应缴纳相应的滞纳金。那么社保滞纳金可以税前扣除吗？怎么做账？

树图思维导图提供《社保滞纳金可以税前扣除吗？怎么做账？》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《社保滞纳金可以税前扣除吗？怎么做账？》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：02111c4ca95d8776763301acf64759c0

思维导图大纲

社保滞纳金能否税前扣除？

根据新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予税前扣除。

另外根据《企业所得税法》第十条规定，税收滞纳金的费用支出不得税前扣除。

结论：结合以上规定，社保滞纳金不属于税收滞纳金，所以，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。

但实际操作中各地税务机关对于此问题执行口径不一致，如下示例：

一、12366北京中心答复

问题：你好，我公司补缴社保，产生的滞纳金，可以在企业所得税前扣除吗？

答复：您好，请参阅《中华人民共和国企业所得税法》第十条：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在企业所得税前列支。（来源：国家税务总局12366纳税服务平台）

二、《福建省国家税务局关于企业所得税若干问题处理意见的通知》

“社会保险费滞纳金能否税前扣除问题”的处理意见为：比照税收滞纳金，不予税前扣除。

三、《河南省地方税务局2013年度企业所得税汇算清缴有关问题解答》

问题：企业延期支付的社保费产生的滞纳金能否税前扣除？

答复：根据《企业所得税法》规定不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，所以，企业延期支付的社保费产生的滞纳金准予税前扣除。

总结：综上所述，各地税务机关对于“社保费滞纳金能否税前扣除”的观点不一致，因此建议缴纳单位在实际操作中与主管税务机关进行沟通，根据当地规定要求执行。

社保滞纳金怎么做账？

社保滞纳金计入“营业外支出”科目核算，做以下会计分录：

借：营业外支出

贷：银行存款/库存现金等

社保滞纳金如何收取？

根据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定，用人单位欠缴社会保险费的，将按日加收万分之五的滞纳金，如果逾期仍不缴纳，则由相关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

可以按照以下公式计算滞纳金：

每月应缴社会保险费×欠缴天数×万分之五=滞纳金（四舍五入到两位小数），其中滞纳金天数按“滞纳金计算止日期-滞纳金计算起日期+1”的公式计算。

更多推荐：企业缴纳社保的会计分录

影子还可以怎么玩思维导图

小包卡麻麻

1.86

树图思维导图提供《影子还可以怎么玩》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《影子还可以怎么玩》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：4d614e09bfb803c46b43c88c3b44bc79

PRAGMATICS思维导图

U782058360

1.02

树图思维导图提供《PRAGMATICS》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《PRAGMATICS》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：5c88b9d082a71ef59715fa269758e09b

思维导图模板

资格考试

会计考试

正文

相似思维导图模版

上市公司现金分红是否要缴纳企业所得税？思维导图

2022-12-29 07:28:41

思维导图模版推荐

股东分红必须要计提吗？如何缴纳个税？思维导图

2022-12-29 08:25:04

应收利息要交增值税吗？附相关会计分录思维导图

2022-12-29 08:25:06

自建房屋缴纳房产税的起始日期思维导图

2022-12-29 08:25:08

低值易耗品报废收入交什么税？附低值易耗品报废会计分录思维导图

2022-12-29 08:25:00

政府补贴收入怎么做账？要缴纳所得税吗？思维导图

2022-12-29 08:24:58

一般纳税人必须设立账簿吗？附账务处理流程思维导图

2022-12-29 08:24:56

首页

我的文件

我的团队

个人中心