如何进行企业所得税筹划？思维导图

泪尽

2022-12-29

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企业所得税

税收筹划

成本费用

企业所得税是针对企业的各项所得而征收的一个税种，那么关于企业所得税的各项计算相信大家都是清楚的，今天主要带大家学习关于企业所得税的税收筹划。企业所得税的税收筹划是指企业在法律的许可范围内，通过对经营，投资理财等事项进行安排以充分利用各项优惠政策而获取最大节税限度的一种行为。一般大规模的企业都会为自己的企业进行税收筹划，让我们一起来看看吧。

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思维导图大纲

成本费用的纳税调整有四种类型：

1.不许扣。如发票不合规的费用，与经营没有关系的费用，违法违规费用，比如少交税，滞纳金，罚款等。

2.部分扣。成本费用不允许全额扣除，比如业务招待，广告费，市场推广费等。

3.延后扣。费用发生后，税务不允许在当期立即扣除，但延后可以扣除。如超过标准发生的职工教育经费，资本化的费用。

4.加计扣。这是税务给的优惠，并不多见，主要有研发费用，残疾员工工资，企业为环保做的投资等。

对于成本费用，所得税筹划思路是，突出加计扣除，避免不许扣除和延后扣除。

通过应纳税所得额筹划企业所得税

通过应纳税所得额筹划企业所得税，思路有三个：在公司形式上考虑，设立分公司还是子公司;通过关联交易平滑利润;用足税收优惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司打算在外地设立一个机构来经营，有两种选择：一是设立子公司，另一是设立分公司。如果预计新公司短期内不会有盈利的话，设立分公司更合适。因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。

如果对公司前景没有太大期望，还可以选择合伙企业形式。合伙企业只需交个税，没有企业所得税。合伙企业交税是先分后税，只有分到个人手里面才交，不分不交，显然比较有利。

第二，如何利用关联交易。

在关联公司搞利润调节，一是在收入上调节，就是把收入切换到另一个实体里面去做，二是在费用上面去想办法，把A公司费用想办法入到B公司。收入的确定要在签署合同的时候考虑进去，费用要想得更早，不能等事后找发票。关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划，事先动手。最好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损，数据上都能做到合理解释，切忌让人明显察觉到是在人为调节利润。

利用关联交易去筹划企业所得税是一个双刃剑，这种做法很容易引起税务关注。做好关联交易时，定价策略是很重要的，定价一定符合常理。