企业所得税如何进行纳税申报？思维导图

泪尽

2022-12-29

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企业所得税申报

纳税申报

企业所得税汇算清缴

纳税申报是指纳税人履行纳税义务、界定纳税法律责任的主要依据，对于企业的财务人员而言一定要掌握申报纳税的相关事项，对于企业所得税，应怎么纳税申报？

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思维导图大纲

企业所得税的纳税申报流程

以安徽省2020年度企业所得税汇算清缴网报端的操作流程为例：

一、申报前准备事项

为减少纳税风险，申报前应检查年度财务报表是否报送。

报送年度财务报表流程：可单击“我要办税”——“财务报告报送”——“财务会计报告报送”，申报年度财务报表。

需要注意：报送财务报表应早于年度申报表1天以上。

二、申报表的填报

居民企业所得税年报有三种类型：核定征收企业年报、查账征收企业年报、汇总纳税分支机构年报。

网报端提供两条申报路径：

(1)“我的待办”——“企业所得税”——“应纳税所得额”——“办理”

(2)“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“居民企业(核定征收)企业所得税年度申报”、“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”、“跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报”。

纳税人根据自身情况选择申报表，以查账征收企业为例：

1、首先填写企业所得税年度纳税申报基础信息表，该表将基础信息整合，方便纳税人填报;优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。按照填写要求填写好企业所得税年度纳税申报基础信息表后，点击【下一步】。

2、系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填表表单的右侧在选择填报情况下有“是否填报”，表示申报表的勾选情况。

根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(2018年第58号)规定：小型微利企业免填《一般企业收入明细表》)、《一般企业成本支出明细表》、《期间费用明细表》等报表。上述表单免填后的相应数据需直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》。

3、点击【下一步】后，进行下一步操作：先点击左上角【主附表树】，再按照报表所列顺序填报即可，当前表单填写完毕后，点击【暂存】或【保存】，选择下一表单继续填报。需要注意的是小型微利企业在申报时需要先填写A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A表)的营业收入、营业成本和期间费用相关数据后再按顺序填写其他附表。