银行存款日记账的登记方法有哪些？思维导图

泪尽

2022-12-29

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银行日记账

登记方法

出纳人员的基本工作之一就是根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记银行存款日记账。对于银行存款日记账，有哪些登记方法？

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思维导图大纲

银行存款日记账登记方法

（1）必须根据审核无误的记账凭证计入账内，并且在登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。

（2）更正时使用红色钢笔或水笔，登账时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。

（3）启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。

（4）日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔不必另起一行，应自然结出当日余额。

（5）要正确登记日记账应：根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记账凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记账中各栏。

（6）一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。

（7）年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线，表示年末封账的意思。

（8）有余额的账户结转下年时，应在年末划通栏双红线，并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”字样。当转入下年新账时，摘要栏内第一笔红笔填写“上年结转”即可。

（9）没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并在余额栏“元”位填写θ表示。

（10）账簿登记不可以通过刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水等方式更改字迹。

1、根据相关规定，企业应设置“银行存款”科目以此来核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款。

2、“银行存款日记账”由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。并且银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制“银行存款余调节表”，调节相符。

3、科目借贷方向：期末余额一般出现在借方，表示公司银行存款的增加。特殊情况下，余额也可能在贷方出现，这时候表示公司存在未达账项，要通过编制银行存款余额调节表进行调整，也需要检查是否记错（如方向记反、支出重复记录等情况）。