个税汇算：个人取得的哪些收入属于境外所得？思维导图

泪尽

2022-12-29

浏览量: 0

个人取得

收入

境外所得

近期，个税汇算清缴的问题十分受人们关注，个人取得的哪些收入是属于境外所得呢?来一起了解下：

树图思维导图提供《个税汇算：个人取得的哪些收入属于境外所得？》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《个税汇算：个人取得的哪些收入属于境外所得？》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：56b180111494f84a74439ec08e8adc82

思维导图大纲

个人取得的哪些收入属于境外所得?

个人取得以下类别的收入，属于境外所得：

1、因为任职、受雇、履行合约等在中国境外提供劳务取得的所得，比如李小姐被单位派遣在法国工作2年，在法国工作期间所取得的工资薪金。

2、中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得，比如张先生在德国某权威期刊上发表了学术论文，该期刊向张先生支付相应的稿酬。

3、中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得，比如陈小姐持有某项专利技术，因允许自己的专利权在英国使用而获得的特许权使用费。

4、在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得，比如赵小姐在美国由于从事经营活动所取得的经营所得。

5、从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得，比如杨先生持有澳大利亚A企业股份，他从该企业所取得的股息、红利等。

6、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得，比如袁小姐将其汽车出租给谢小姐在法国使用所取得的租金。

7、转让位于中国境外的不动产，转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的股票、股权以及其他权益性资产或者在中国境外转让其他财产取得的所得，比如韩先生因为转让其持有的英国企业股份而获得的财产转让收入。

8、中国境外企业、其他组织以及非居民个人支付且负担的偶然所得，比如高小姐在英国，一次偶然的机会买彩票中了将，所取得的奖金。

9、财政部、税务总局规定的其他收入。

如果在某国缴纳的个税税款高于计算出的抵免限额，那么没抵免的部分怎么办?

答：对于居民个人因取得境外所得而在境外实际缴纳的所得税款，应按照取得所得的年度区分国家(地区)在抵免限额内据实抵免，超过抵免限额的部分可以在以后连续5年内继续从该国所得的应纳税额中抵免。

居民的个人境外所得应该怎么计算境外所得抵免限额?

个税汇算清缴是什么?

答：个税汇算清缴指的是年度结束后，个人所得税税款汇总结算清缴工作。其依据是纳税人的全年应税收入额，在这一年结束后，按照这一年的应税收入额，按税法规定的税率计算征税。年终汇算清缴，一般采用多退少补的征收办法。

纳税人可以通过自行办理、单位办理或者请人或请专业公司代办的方式办理年度汇算。

汇算清缴的账务处理

所得税费用多缴相关的账务处理

1、汇算清缴后，全年的应纳税所得额少于已预缴税额

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

2、多预缴后退税

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

3、多缴不退税，用来预缴下年度下年度的所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

所得税费用少缴的账务处理

1、汇算清缴后，需补缴所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

征收个人所得税的项目都有哪些?

答：需要征收个人所得税的项目包括了工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;财产租赁所得;财产转让所得;利息、股息、红利所得;个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得;偶然所得。

计提和缴纳个税的会计分录

1、计提工资：

借：成本费用等科目

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放:

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金或银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、缴纳个税：

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：库存现金或银行存款

微环境检测与文物保护App的类图思维导图

2783670671

3.39

树图思维导图提供《微环境检测与文物保护App的类图》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《微环境检测与文物保护App的类图》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：af9c0d5c416a59c0ed5fd8bbadfbde19

怎样打造个人的智能体思维导图

颜智有理

2.22

树图思维导图提供《怎样打造个人的智能体》在线思维导图免费制作，点击“编辑”按钮，可对《怎样打造个人的智能体》进行在线思维导图编辑，本思维导图属于思维导图模板主题，文件编号是：522d8533ba77f8d3115649b847d01fa8

思维导图模板

资格考试

会计考试

正文

相似思维导图模版

注册会计师《会计》第十三章：金融资产和金融负债的分类思维导图

2022-10-17 09:57:07

注册会计师《审计》第六章：审计工作底稿思维导图

2022-10-16 17:30:45

注册会计师《审计》第四章：审计抽样方法思维导图

2022-10-16 17:25:58

产品介绍思维导图

2022-07-19 14:17:24

注册会计师《审计》第八章：风险应对思维导图

2022-10-16 17:44:46

注册会计师《审计》第三章：审计证据思维导图

2022-10-16 17:18:02

思维导图模版推荐

怎么看懂科目余额表？学会这招，解决90%的账不平！思维导图

首页

我的文件

我的团队

个人中心

个税汇算：个人取得的哪些收入属于境外所得？思维导图

思维导图大纲

相关思维导图模版

个人取得的哪些收入属于境外所得?

如果在某国缴纳的个税税款高于计算出的抵免限额，那么没抵免的部分怎么办?

个税汇算清缴是什么?

汇算清缴的账务处理

征收个人所得税的项目都有哪些?

计提和缴纳个税的会计分录

相似思维导图模版

思维导图模版推荐