发生现金坐支怎么办？出纳千万要注意这些风险！思维导图

泪尽

2022-12-29

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发生现金坐支怎么办？出纳千万要注意这些风险！

出纳

风险

现金坐支

最近有位粉丝来问树图网问题，提起他们公司的提取现金手续麻烦，然后想直接用公司账户提钱到出纳的账户，再由出纳去付钱，“这可方便多了！”

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一、现金坐支有什么风险?

通俗来说，现金坐支就是指收到了营业收入的钱不往银行账户存，直接又支付出去了。比如树图网公司卖书，收到了1000元的现金收入，刚好要支付500块钱给快递公司，于是新人出纳就直接从1000元的收入中拿了500块钱支付出去，将剩余的500块钱存入银行。这没有存入银行而私自支付出去的500块钱，就是所谓的现金坐支。

有人会问，就算发生了现金坐支，那金额也不大，应该没什么风险吧?毕竟我的业务是真实的呀。

这也是认知错误，在《现金管理暂行条例》第20条就对不同情况的现金坐支作出相应的处罚。

在上述例子当中，原本1000块钱的收入要存入银行，要交税的，如果私自支出了500块，税务部门不知道企业的实际收入是多少，合理怀疑企业的税收是否真实，这就给企业带来一定的稽查风险;另外，这也会造成库存现金与日记账混乱，出现错账或账实不符，容易让企业的内部人员钻空子，出现贪污等行为。

二、关于现金收支及坐支的规定

在《中华人民共和国现金管理暂行条例》第十一条，对单位的现金收支作出了规定：

现金管理条例对单位支付现金的规定

三、发生了现金坐支怎么办?

就好像你私自花了别人的钱，你只能事后把自己的钱再补回给原主，而不能因为你还了钱就让原主当作啥都没发生过，别人也可以合理怀疑是你偷的钱。现金坐支也是这个道理，发生了就是发生了，企业管理发现了可以内部管理处罚，但没有所谓的改正行为。

原则上，公司内部发现了坐支现金的情况，应该上报领导，并和开户行申请坐支金额，开户行通过即可。

那我坐支了几百块钱的现金，也得报开户行申请?这也太麻烦了吧?

在实际工作中，确认业务真实发生且坐支金额较小的，lolo认为可以在合法合规的范围内，通过补充库存现金来处理。账务上再记录收支过程，避免不必要的稽查风险。如何判定坐支金额是大是小?我个人认为这得结合公司的具体情况来看，比如几千块的现金，对规模较小的公司来说，是属于大额。

举个例子，树图网6月1日收到现金货款5000元，出纳人员拿到现金后，紧接着业务员小李就来申请支付2000元的出差费用，于是出纳人员从这笔货款收入中直接支取了2000元给小李。现金日记账上登记：

出纳随后把剩余的3000元给会计，会计以为这3000元就是实际收到的货款，于是记账：

借：库存现金 3000

贷：主营业务收入 2654.87

应交税费--应交增值税(销项税额) 345.13

等到5号业务员小李出差回来报账，会计才知道这3000元不是实际的货款，在上报给领导后，要求小李先归还2000元，账上登记清楚后在予以报销。

出纳人员更正现金日记账：

同时，会计更正分录：

(红字)

借：库存现金 3000

贷：主营业务收入 2654.87

应交税费--应交增值税(销项税额) 345.13

借：库存现金 5000

贷：主营业务收入 4424.78

应交税费--应交增值税(销项税额) 575.22

把2000元当作借给小李：

借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

小李归还2000现金：

借：库存现金 2000

贷：其他应收款 2000

报销小李的差旅费2000元：

借：销售费用 2000

贷：库存现金 2000

这是树图网提供的一种参考做法，实际工作中可能每个公司的做法不一样，有些公司的做法会更简单直接，但涉及到备用金的提取业务、现金的存入等等程序，考虑到可能的稽查风险，我想提醒大家，一切做法都应以合法合规为前提，不要漏缴税款。

本文为大叔说会计(ID：kuaijidashu)公众号原创首发，作者：lolo。如需引用或转载，请联系授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任！@大叔说会计保留所有权利。

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