1、增值税专用发票上有三个金额:不含税金额,增值税,价税合计。这里的不含税金额就是不包含增值税税额的金额,价税合计就是含税金额。
2、普通发票上的金额:普通发票上的金额一定是含税的。
3、一般纳税人的销售价格,如果没有特别指明,一般是不含税的。
5、价外费用的金额是含税的(价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费都是含税的。)
6、对于一般纳税人企业其收取的加工费,如果没有特别指明,一般是按照不含增值税处理的。
9、在企业所得税题目中,往往给出的售价是不含税价的。
运用这些小技巧,我们可以简单区分含税金额和不含税金额,不知道大家是否明白了呢?让我们来看以下例题吧:
甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元,同时向对方收取包装物租金1000元,则甲公司本月增值税销项税额是多少?销售额已说明不含税,但包装物租金是价外费用,是含税金额,计算时要换算成不含税金额,税率以17%计算,则甲公司本月增值税销项税额=100000×13%+1000÷(1+13%)×13%=13115.04元。