零申报与零税额、没纳税有何区别？一文详解！思维导图

泪尽

2022-12-29

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零申报

零税额

没纳税

最近，小编总能收到一些会计朋友的私信，说想要知道如何帮企业进行零申报处理。但其实关于零申报，有很多会计都不清楚它真正的含义，不仅如此，还总能混淆零税额、零申报、没纳税三者的关系。

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思维导图大纲

01、零税额

从字面上理解，就是应纳税额为零，没有税款的意思，即我们按规定履行了纳税申报的义务，但只是申报的金额为0仅此而已。

比如小编每月实际的工资，在扣除完“三险一金”后的收入是1W，个人所得税起征点是5000元，小编因为可以抵扣个税专项附加扣除的其中三项，分别是子女教育2000元、住房贷款利息1000元、赡养老人扣除2000元，所以可以得出小编应缴纳的个税税款金额为0，而这个0就是零税额的意思。

但需要说明的是，零税额并不等于零申报，然而却有很多人会混淆这两个意思。

02、零申报

应纳税额为0，是零税额，但不一定是零申报。那零申报究竟是什么意思呢?零申报就是纳税人在纳税申报所属期内没有发生任何应税收入，即没有产生应税销售额，未曾开具过发票，没有进项税额，也没有销项税额，所以也没有产生应纳税款，或者没有发生任何应税行为，从而纳税申报的填报数据全部为0，都是空值。

但需要说明一点的是，零申报也是需要进行纳税申报处理的，只是填报的数据皆是0而已，并不能因为所涉及的填报数据都是0就不进行纳税申报处理。倘若纳税人长期未进行纳税申报处理，税务局将会把该纳税人列进黑名单，从而影响该纳税人的正常经营活动。所以即使是零申报，也要进行纳税申报处理。

然而如果想要进行零申报处理，还需满足以下几种情况：

03、没纳税

没纳税，意思就是没有进行纳税申报操作。而造成没纳税的原因有多种，一种就是因为应纳税额为0，从而没有进行纳税申报处理。一种就是符合零申报的情况，同样也没有进行纳税申报处理。还有一种就是需要缴纳应纳税额，但实际没有缴纳，没纳税，从而形成了欠税的行为。

无论是哪种原因产生的没纳税，都是属于申报后的情形。没纳税不同于以上两种情况，零税额和零申报，表示的都是进行时的意思，而没纳税说的是过去式，三者不能混淆概念。

二、关系

一讲到零申报，大家总会把零税额、零申报、没纳税这三个概念混淆，但其实这三者之间的关系是很容易区分出来的。

零税额，可以是零申报，但是零申报不等于零税额，而没纳税可以是零税额，也可以是零申报。

零税额和零申报，好比如是大鱼吃小鱼的关系。零税额就是小鱼，而零申报就是大鱼，大鱼可以吃小鱼，但也可以不吃小鱼。而小鱼在正常情况下是不能吃大鱼，但在特殊情况下也是可以吃大鱼的，比如人为因素。然而这个人为因素站在税务的角度来看，就是纳税人进行零申报的前提条件。当零税额满足前提条件时，就可以进行零申报了。

而没纳税就是渔夫，渔夫可以打捞小鱼，也可以打捞大鱼，也可以不打捞鱼。也就是说没纳税可能是零税额引起的，也可能是零申报引起的，也可能是其他原因引起的。但没纳税不能和零税额与零申报进行比较，因为参照不同，渔夫不与鱼同类对比。

他们之间的勾稽关系如下所示：

好了，以上所讲知识就是本文的所有内容，看到这里，大家都理解了吗?有什么疑问或者建议的，欢迎大家留言评论。

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