企业租用个人房屋和企业自有屋出租账务处理一样吗？思维导图

泪尽

2022-12-29

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账务处理

房产税

会计分录

小编收到粉丝的留言：是不是房屋的租金都是需要缴纳房产税的?

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思维导图大纲

会计分录如下：

借：投资性房地产——原价

累计折旧

贷：固定资产——原价

投资性房地产累计折旧

收到租金时会计分录如下：

借：银行存款

贷：其他业务收入——应交税费

租金进行纳税时会计分录：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交增值税

那企业自有房屋出租要交哪些税?房产税该怎么进行缴纳?

企业自有房屋出租自然要缴纳的是房产税，还有增值税、城市维护建设税、教育费附加及印花税等。

房产税怎么交，一般有2种计税的方法，一是从价计征，二是从租计征。

(1)如果房屋没有出租，房产税的缴纳就按照房屋原本的价格除去10%-30%的值，然后按照1.2%的税率进行缴纳房产税即可。

(2)如果房屋是出租的，则需要按照收到的租金值，按照12%的税率进行缴纳房产税。

注意：这里所说的税率，都是属于年税率。因为一般情况下，房产税都是按年征收的，所以用年税率。

以上就是有关企业自有屋出租相关的账务税务处理问题。那么，如果是企业租用个人房屋，账务处理又是怎么样的呢?我们接下来了解一下。

企业租用个人房屋，支付房租时会计分录该怎么做?

支付房租费用时，会计分录如下：

借：其他应付款/长期待摊费用

贷：银行存款

按月摊销房租，会计分录如下：

借：管理费用——应交税费

贷：其他应付款/长期待摊费用

按月进行摊销，会计分录如下：

借：管理费用

贷：长期待摊费用

而企业租用个人房屋有些会计就会疑惑一个问题，就是能否开票?该怎么开?

尤其是企业租房做办公用地等用途，这也是企业一笔不少的支出，自然是需要开票做账纳税的。那自然人房东该怎么给企业开票呢?

其实，自然人是可以代开发票的。缴纳完房租，自然人房东可以去房屋所在地的主管地方税务机关，或个人出租房屋税款代征点(房屋所属街道办事处)开票给企业即可。

但是，我们需要注意的是：

1、企业租用个人房屋，这个房屋是住宅还是非住宅的

2、开的是普通发票还是增值税专用发票

3、分摊后每个月的租金是多少，有没有超过十万元

这3个问题需要留意，因为不一样的的情况，它们的税率会有所不同。

具体可以根据下方2个表格进行理解一下：

补充：那个人取得的房租收入需不需要进行汇算清缴缴纳个人所得税呢?

这个是不需要的，因为房屋租赁不属于个人所得税汇算清缴的范畴，所以它是不需要进行个人所得税汇算清缴的，而且这个政策全国通过。

文章来源：本文为会计交流圈公众号原创首发，作者：清心。部分素材来源于各地税局，如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!

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