1、审核出差报销是否“先斩后奏”:需注意报销申请人手中是否持有经过授权批准的出差申请表,没有的情况下,除非特别审批方可报销,其他情况不允许报销。
2、审核出差标准是否“避实就虚”:如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元。如果报销申请人拿来一张晚餐150元的发票,从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但就这一餐而言,就是超标了。
3、审核报销附件是否“充分完整”:比如酒店发票的后面,需要附上明细清单。明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用。
4、审核费用流程是否“有序进行”:每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程。如果还需更高权限审批人审批,再由该审批人审批签字。
5、审核花费是否“铺张浪费”:会计人员需要注意报销申请人员的实际报销凭证金额有没超过标准,是否私自购买礼品赠送客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等。对于超过企业负担的标准,相关费用支出由个人自理。