托儿补助费需缴纳个人所得税吗思维导图

泪尽

2022-12-29

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个人所得税

托儿补助费

托儿补助费不属于工资、薪金性质，不需缴纳个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

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思维导图大纲

托儿补助费是否需要缴纳个人所得税？

托儿补助费不属于工资、薪金性质，不需缴纳个人所得税。

根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发“1994”89号）规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

1.独生子女补贴；

2.托儿补助费；

3.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

4.差旅费津贴、误餐补助。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

个人所得税的征税范围包括什么？

1、工资、薪金所得；

2、劳务报酬所得；

3、稿酬所得；

4、特许权使用费所得；

5、利息、股息、红利所得；

6、个体工商户的生产、经营所得；

7、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

8、财产租赁所得；

9、财产转让所得；

10、偶然所得；

11、经国务院财政部门确定征税其他所得。

个人所得税的纳税义务人是谁？

个人所得税的纳税义务人包括居民纳税义务和非居民纳税义务人。

1、居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。居民纳税义务人应当承担无限纳税义务，就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

2、非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

个人所得税的税率是多少？

全年应纳税所得额税率表（综合所得适用）

1.年度不超过36000元的税率为：3%，速算扣除数：0；

2.超过36000-144000元的部分税率为：10%，速算扣除数：2520；

3.超过144000-300000元的部分税率为：20%，速算扣除数：16920；

4.超过300000-420000元的部分税率为：25%，速算扣除数：31920；

5.超过420000-660000元的部分税率为：30%，速算扣除数：52920；

6.超过660000-960000元的部分税率为：35%，速算扣除数：85920；

7.超过960000元的税率为：45%，速算扣除数：181920。

个人所得税的起征点是多少？

2018年10月1日起，个税起征点提高至5000元，使用超额累进税率的计算方法如下：

全月应纳税所得额=税前收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

个人所得税应纳税额=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数

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