财务管理制度——投资与贷款思维导图（二）

Karsa.

2022-07-19

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思维导图大纲

第四章对外投资管理

（一）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

1、长期投资项目必须在市场预测的基础上

立项进行严格的可行性研究

经总经理办公会研究决定后进行

由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人

2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度

主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理

对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿

3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度

对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况

对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作

4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时

公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定

5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时

应按《公司法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作

（二）短期投资

1、短期投资业务

要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务

2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行

3、短期投资如出现亏损时

公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏

如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计

（三）对外大额存款

1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理

一般按信用调查——利息比较——主管审查——总经理批准——对外存款——到期收回等程序办理

2、大额存款利息商定要有两人在场

还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性

第五章销货与货款管理

（一）企业的销货业务应统一由业务部办理

其他部门及人员未经授权不得兼办

（二）业务部根据生产经营目标和市场预测

编制销售或营业收入计划

承接购货客户的“订货单”

组织采购工作

（三）发货通知单由业务部开具

由财务审核确认办妥所有手续后

交给仓库发货和运输部门发运或送货

（四）销货业务的货款

全部通过财务部审核结算收款

在发票上加盖财务收款专用章

（五）由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定

由财务部进行审核监督

（六）销货业务发生的退货、调换等事项

同样通过业务部按规定办好业务手续后

凭单证到财务部门办理结算或转账等手续

第六章商品采购与付款管理

（一）企业的商品采购业务统一归业务部负责办理

其他部门人员未经授权不得兼办

（二）业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划

对计划采购定货要签订合同或订货单

(三)市场临时采购

由使用部门根据需求提出“请购单”

报经总经理审批后办理

（四）所有购货业务做到

情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输方便、就地就近

（五）采购到货

要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收

并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章

（六）购货付款手续

商品采购由业务部办理

市场临时采购由使用部门办理

按规定到财务部办理请款付款手续

（七）到货验收后

由经办部门请款

经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后

按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续

（八）财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对

以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的情况

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