企业预警财务风险与经营风险常用哪些方法思维导图

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2023-03-27

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企业

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方法

企业预警财务风险与经营风险常用哪些方法？财务风险与经营风险于任何一家企业的重要性不言而喻，而它们也是可以提前预警的。

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思维导图大纲

企业预警财务风险与经营风险常用哪些方法？财务风险与经营风险于任何一家企业的重要性不言而喻，而它们也是可以提前预警的。那么，企业预警财务风险与经营风险常用哪些方法？预警财务风险与经营风险的其他常用方法有：

（1）审计意见；

（2）诉讼——官司落败将使公司利益蒙受损失（垄断和违反公平竞争的指控等）；

（3）非经常性损失；

（4）无形资产比率；

（5）利润的追溯调整；

（6）会计政策与估计；

（7）报表粉饰（盈余操纵）。

一家没有获得注册会计师“无保留意见审计报告”的公司，投资者可直接质疑其财务健全性和股价前景。标准无保留意见的审计报告表明没有发现足以令人担忧的问题。一般表达如下：

“我们审计了后附的**股份有限公司**年12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表……我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《**会计制度》的规定，在所在重大方面公允反映了**公司**年12月31日的财务状况以及该年度的经营成果和现金流量。”

监测风险须关注非正常性损失。那些有长期良好经营记录的公司，如果在某些年份出现大量坏账、存货贬值、使用寿命期内设备等非经常性损失，即应当心其盈利质量问题，可能在未来产生更多的非经常性损失。

会计手法对于识别风险尤其重要。期后因素就很典型：报告期以外发生的、在报表上不反映的事项，包括未决诉讼、重大的售后退回、自然损失、对外担保等。

一般不应超过总资产的20%。商誉（收购价格高出净资产的差额）是典型的无形资产：频率且支付过高溢价的公司一般会出现无形资产偏高。

盈余操纵在国内和国外都相当普遍，源于存在很多诱因。很难给出各种特定的操作手法，常见的有：

（1）利用资产重组调节利润，

（2）利用关联交易调节利润，

（3）利用计提各种准备金调节利润，

（4）用折旧调节利润，

（5）利用资产评估消除潜亏，

（6）其他方法，比如用资产隐藏费用。

小结：

1.财务风险预警的三个基本方面分别是债务、获利前景和现金流。首要的是债务预警：区分短期和长期负债。财务比率法分析可帮助可识别债务、获利能力和现金流危机的早期信号。

2.一个全部用自有资本从事经营的企业只有经营风险而没有财务风险。

3.一旦累积的债务超过偿还能力，财务危机就会爆发并造成严重后果。因此，评估公司能够安全应对的债务规模和上限利率意义重大。

4.评估可承受债务规模时务必关注：

（1）表外债务（如合伙债务），

（2）相互担保，

（3）隐藏债务。

5.用现金周期预警财务风险时，需要一并追溯财务危机的六个早期信号：

（1）销售突降，

（2）销售大增但ROS）大降，

（3）存货/销售比率高于警戒值，

（4）主要客户非正常拖延付款导致平均收账期延长，

（5）安全边际率偏低，

（6）存货周转率偏低。

6.营业周期与现金周期可分别作为监测经营风险和财务风险的时间（流程）指标。各类营运资产（应付账款、存货、应收账款及现金）的增减变动构成了营业循环（周期），进而形成现金流循环（周期）并影响企业的变现能力。现金周期可理解为经营周期占用净营运资本的天数。

7.财务预警的三个关键方面都有相应的预警指标。其中，现金流指标包括FCF、现金周期和NPV。

8.预警短期偿债能力的常用指标有：流动比率、速动比率、现金比率、易损性、真实流动比率和现金周期。

9.预警中长期债务的常用财务指标有：资产负债率、利息保障倍数、股利保障倍数、固定费用保障倍数和现金保障倍数。

10.企业可承受的债务总量由经营净现金流和利率决定。

11.只要满足较高的ROA、ROT以及稳定的利率和较好的市场前景，较高的资产负债率也可迅速降下来。

12.经营风险的预警指标有：保本点、营业杠杆、安全边际率、营业周期、存货/销售比；获利能力（ROS、ROA、ROIC、ROE、EPS）；周转率（ROT）；（核心）业务成长率；收益与资产质量（包括关联交易）。

13.ROE被广泛应用于目标管理，但本质上不能反映公司的经济业绩。受财务杠杆的影响，同类比较较难。可以采用ROIC进行修正。与其他获利比率不同，ROIC可直接与利率比较，并具有横向和纵向的可比性。

14.收益质量监测有六个常用方法：

（1）收益来源法，

（2）关联交易法，

（3）收益实现法，

（4）保守估计法，

（5）结构识别法，

（6）比较法。应重点监督主营业务的收入与利润。

15.关联交易、收入增长的来源、利润追溯调整和非经常性损失，对收益质量有重要影响。

16.间接地对企业实施共同控制或施加重大影响的各方，母公司的关键管理人员或与其关系密切的家庭成员，受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接间接地控制、共同控制、重大影响的其他企业，均属关联方。

17.交联交易类型有：购销商品，买卖除商品以外的其他资产，提供或接受劳务、代理、租赁，提供资金、许可协议、管理方面的合同，担保抵押，研究与开发项目的转移，关键管理人员的报酬，合作投资建立企业、开发项目。

18.对“问题资产”抵减后，一些拥有大额账面资产的企业很可能就是一个皮包公司。资产质量分析可帮助确定结果。

19.客户财务状况和利润贡献能力也需要预警，以便实施必要的经营变革，包括收购优质客户、合理配置客户营销资源、改进信用政策和收账政策。

20.有14个因素暗示客户的财务风险，4个因素暗示暗示客户存在经营风险，另有6种情形暗示客户会同时恶化本企业的财务和经营风险。

21.财务与经营风险预警的其他方法有：审计意见、诉讼、非经常性损失、无形资产比率、利润的追溯调整、期后事项、会计政策与估计、报表粉饰（盈余操纵）。

22.期后事项指报告期以外发生的、在报表上不反映的事项，包括未决诉讼、重大的售后退回、自然损失、对外担保等。

23.盈余操纵也称报表粉饰，常见手法有：利用资产重组调节利润，利用关联交易调节利润，利用计提各种准备金调节利润，用折旧调节利润，利用资产评估消除潜亏。

24.报表辅助资料也是重要信号，比如现金流量表补充资料中的“以固定资产抵偿债务”数额较大。正常情况下很少以处置资产偿债。

EVA价值管理的基本思想是：使用投入资本产生的回报率高于占用资本的加权平均资本成本，否则就是减损而非创造价值。

9.战斗的基督教思维导图

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