10个与现金相关的财务管理工具，你不得不知思维导图

无人在意

2023-03-27

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企业财务管理

现金储备

现金比率

现金流量比率

现金流动负债比率

现金净流量比率

公司的管理人员以及财务人员应以组织的财务报表及相关资料为依据，运用科学合理的方法对现金储备量的多少做专业的分析和评价。小编为大家整理了10个与现金相关的财务分析工具，以供参考。

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思维导图大纲

1、现金比率

企业现金与流动负债的比率，可反映企业的即刻变现能力。现金类资产包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款和现金等价物。即现金流量表中所反映的现金。另外一种计算现金类资产的方法是：现金类资产是速动资产扣除应收账款和其他应收款后的余额。

其计算公式为：现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债*100%

或现金比率=(速动资产-应收账款-其他应收款)/流动负债*100%

现金是企业偿还债务的最终手段，如果企业现金缺乏，就可能发生支付困难。将面临财务危机。因而现金比率越高，说明企业有较好的支付能力，对偿付债务是又保障的。但如果这个比率过高，就可能意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未得到有效的运用。

决定现金比率高低的因素主要有：

(1)国民收入。在其他条件不变时，现金比率同国民收入水平成正比。

(2)货币流通速度。当其他条件不变时，货币流通速度与现金比率呈反方向变动。

(3)持有现金的成本。持有现金的成本越高，现金比率就越低，两者反方向变动。

(4)城市化和货币化程度。城市化程度提高，现金比率会下降；而货币化程度往往使现金比率有上升趋势。

(5)金融机构的发达程度。金融机构越发达，现金比率越低。

(6)通货膨胀。通胀期间，现金比率一般会提高。

2、现金流量比率

现金流量比率是指未扣除利息、所得税、折旧以及摊销前的盈余除以利息或本息之和的比率，现金流量比率=经营活动现金流量/流动负债*100%。该比率是从动态现金支付能力的角度说明企业的短期偿债能力，反映了企业通过经营获取足够现金来偿还债务和兑现承诺的能力。现金流量比率越高，则表示企业偿债能力越好；比率越低，则表示企业短期偿债能力越差，最为短期债权人所关注。

但现金流量比率并非越高越好，因为比率值过高，可能表明企业流动资金的利用不充分，影响收益能力。因此，对该比率的评价，还应结合企业的现金流转效率与效益分析。

3、现金净流量比率

该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度，其计算公式为：经营现金流量比率=经营活动现金净流量/现金净流量总额*100%；

或经营现金流量比率=经营现金流量净额/流动负债；

或经营现金流量比率=经营现金流量净额/长期负债；

或经营现金流量比率=经营现金流量净额/负债总额；

现金净流量是年度内现金流入量扣减现金流出量的余额，可通过企业的现金流量表获得。现金净流量比率反映企业用每年的现金净流量偿还到期债务的能力，比率越高，说明企业的财务弹性越好。

不同行业由于其经营性质的不同（服务型、生产型），经营活动产生的现金净流量的差别较大，因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。除此之外，还应注意，财务报表中没有列示的因素，如企业借款能力，准备出售长期资产等，也会影响到企业短期偿债能力，分析时应纳入考虑。

4、现金流动负债比率

现金流动负债比率又称经营现金比率，是企业在一定时期的经营活动现金净流量与流动负债的比率。它可以从现金流量的角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。计算公式如下：

现金流动负债比率=年经营现金净流量/流动负债*100%

现金流动负债比率从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流入可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，反映企业通过经营活动创造现金偿还流动负债的能力。由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金（含现金等价物）来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。

一般地说，现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流入较多，能够保障企业按时偿还到期债务。这一比率衡量经营活动产生的现金支付即将到期债务的能力，说明企业现金流动性越好，短期偿债能力越强。通过比较同类型企业的现金流动负债比率，可以评价企业创造现金偿还流动负债的能力，但同样不宜过高。

5、现金满足投资比率

又称现金自给率，现金满足投资比率=近5年经营活动现金净流量/(近3年或5年的平均资本支出+近5年存货平均增加+近5年平均现金股利)*100%，反映了企业通过自己的经营活动流入的现金。满足企业固定资产、无形资产投资。存货规模扩大以及发放股利需要的能力。

该比率越大，说明企业资金自给率越高，企业发展能力越强，资金实力就越强。如果现金满足投资比率大于或等于1，表明企业经营活动所形成的现金流量足以应付各项资本性支、存货增加和现金股利的需要，不需要对外筹资；若该比率小于1，说明企业来自经营活动的现金不足以供应目前营运规模和支付现金股利的需要，不足的部分需要靠外部筹资补充。如果一个企业的现金满足投递比率长期小于1，则其理财政策没有可持续性。