????(2)委托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性应承担的责任;
????(5)委托人、受托人终止委托协议应当办理的会计交接事宜;
????(6)代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权限、期限承办代理记账业务,超出委托协议约定范围的业务需要代理时,必须先修订委托协议,才能确定代理关系。
????(4)注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围;
????(6)纳税识别码、地税计算机编码、专管员姓名及联系方式;
????(7)附《客户基本信息情况表》(见附件2)。
?????代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计原始资料的传递。会计资料的审核,依据国家统一会计制度的规定,经审核后应填写《原始凭证交接清单》(见附件3),并由双方签字确认。
????(1)审核原始凭证所记载的经济业务应正常,判断应正确,涉及业务发生的日期、数量、单价、金额的计算有无差错,大写和小写金额应符合要求等;
????(2)审核原始凭证的手续应完备,应填项目应填写齐全,有关经办人员应都已签名或盖章,主要人员应审批同意等;
????(3)会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向企业负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。
????(1)填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。
????(2)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。
????(3)出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证,但要注明"订正某年某月某号凭证"字样,其他记账凭证必须附原始凭证,并注明所附原始凭证的张数。
????(4)已登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明"冲销某年某月某号凭证"字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的,应当以蓝字填制一张更正的记账凭证。
????(5)正确编制会计分录并保证借贷平衡,必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容,正确使用会计科目和编制会计分录,记账凭证借贷方的金额必须相等,合计数必须计算准确。
????(6)摘要应与原始凭证内容一致,能正确反映经济业务的主要内容,表述简短精炼;
????(1)代理记账机构应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿,会计账簿包括:总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
????(2)现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿,不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
????(3)实行会计电算化的会计代理机构,用计算机打印的会计账簿必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记账人员和负责人签字或者盖章。
????(4)启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表,内容包括:启用日期、账簿页数、记账人员和负责人。并加盖单位公章。记账人员或者负责人调动工作时应当注明交接日期,接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章。
????(5)启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编订页数,不得跳页、缺号。使用活页式账页应当按账户顺序编号,并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录,记明每个账户的名称和页次。会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
????(1)专职从业人员应当定期编制财务会计报表,并按要求报送代理客户及相关部门。
????(2)报表的编制应执行国家统一会计制度的规定。
????(3)对外报送的纳税资料应使用税务主管部门规定的统一格式,报送时间必须符合税务主管部门的要求。
????(4)各种财务报告的编制必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
????(5)各种财务报告在报送前,必须经由相关指定人员进行审核,并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。
????(6)财务报告报送完毕后应立即进行整理,并交由相关部门进行登记、归档。
????按协议规定或者客户需要移交会计资料,在移交时要填写《会计档案移交清单》(见附件4),办理会计资料移交手续。
?????(1)专职从业人员工作调动或者因故离职,必须首先通知代理客户,同时将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。
?????(2)接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。
?????(3)编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、有价证券、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。
?????(4)责任会计内部交接应填制《会计交接情况表》(见附件5)。