教师资格证考试网整理：税收思维导图

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2023-04-12

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教师资格证政治考点

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思维导图大纲

教师资格证政治考试大纲目标要求：

1.识记税收的含义、基本特征及种类；

2.理解增值税、个人所得税的优点、作用；

3.理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

一、税收的基本信息

1.税法的概念：它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

2.税收的本质：税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

3.税收的产生：税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行"初税亩"从而确立土地私有制时才出现的。

4.税收的作用：税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

二、税收分类

1.流转税:增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;

2.所得税:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等;

3.资源税:资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;

4.财产税:房产税、城市房地产税等;

5.行为税:印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等

6.其他税:农林特产税、耕地占用税、契税等。

三、税收职能

税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的职能有：

1.税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。

2.税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。

3.税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。

除此之外，在政治层面，税收还有很多作用，如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。

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