你知道哪些情况要缴纳个人所得税吗思维导图

空城旧人

2023-04-10

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在公司上班获得工资、自己开店获得营利、自己在各大媒体网站投稿获得的稿酬等，这些都需要缴纳个人所得税。我们还有一些疑问，如充值送手机的活动、买体育彩票中奖收入、个人炒股所得这些情形，是否都要缴纳个人所得税？接下来树图网小编为您一一介绍。

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思维导图大纲

哪些所得要缴纳个人所得税？

个人所得税法第二条明确了应缴纳个人所得税的所得类型，具体包括11类。个人所得税法实施条例第八条就各项个人所得的范围作了明确。缴纳个人所得税的范围：

1、工资、薪金所得；

2、个体工商户的生产、经营所得；

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

4、劳务报酬所得；

5、稿酬所得；

6、特许权使用费所得；

7、利息、股息、红利所得；

8、财产租赁所得；

9、财产转让所得；

10、偶然所得；

11、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

我们还需要了解一下这些个税问题：

1、移动公司充值送手机的活动中，对于个人受赠的手机，是否需要计征个人所得税？

根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）的规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。因此，对于个人购买话费受赠手机的行为，不需要征收个人所得税。

2、个人取得体育彩票中奖收入是否缴纳个人所得税？

根据《国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定》（国务院令第600号）第八条的规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。根据《关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税〔1998〕12号）的规定，为了有利于动员全社会力量资助和发展我国的体育事业，经研究决定，对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。

3、个人按规定取得的救济金是否需要缴纳个人所得税？

根据《个人所得税法》及《实施条例》的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金。所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

4、年所得超12万自行申报时，纳税人个人炒股所得怎么确认是否达到12万元？

根据《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函[2006]1200号）第一条的规定，年所得12万元以上的纳税人，除按照《办法》第六条、第七条、第八条规定计算年所得以外，还应同时按以下规定计算年所得数额：（六）股票转让所得。以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。

（责任编辑：汤先森）