2023西南财经大学税务专硕考研试题分析思维导图

旧人不归

2023-04-04

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西南财经大学

税务专硕

考研试题

2023西南财经大学税务专硕433考研试题公布，考试题型包含简答题、分析题、计算题等，考研真题可以帮助我们找到出题方向和重点内容，想要报考西南财经大学税务硕士的同学可以认真研究一下考研真题，学姐已经整理好 2023西南财经大学税务专硕433考研试题分析的内容，来看看吧。

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思维导图大纲

一、简答题（6*10=60）

1.张三将自己投资的一个小户型住房卖给了李四，请结合交易活动，回答交易过程中张三和李四可能需要缴纳的税收。

2.运用税收学理论，简述如何利用税收政策促进人力资本投资。

3.消费税对经济社会的影响

4.企税的税收优惠方式

5.程序法优于实体法原则

6.我国目前税法对关联方的认定

二、计算题（60）

1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月发生下列业务：

（1）9月8日销售A牌卷烟100箱，取得收入300万；9月20日销售A牌卷烟400箱，取得收入1120万元

（2）甲厂提供烟叶委托乙加工一批烟丝，该批烟叶两个月前购进，并已抵扣进项，烟叶成本为120万，乙收取加工费20万，当月完工并全部交付甲，并代收代缴了消费税，乙无同类烟丝销售。

（3）甲将收回烟丝的20%直接卖出，取得收入50万，领用其中50%继续生产A牌卷烟。

（4）用以货易货方式从商场购入一批特产发放职工福利，甲用50箱A抵顶特产的货款，双方均开具了增值税专用发票。

已知：上述金额均不含税，卷烟烟丝及加工业务为13%；A为甲类卷烟，消费税56%+150元/箱，烟丝消费税30%

问：

（1）当月卖A牌卷烟产生多少销项税额

（2）以货易货产生多少销项税额

（3）甲委托加工业务应抵多少进项税额

（4）以货易货应抵扣多少进项税额

（5）当月甲上述业务应缴纳多少增值税

（6）当月销售A牌卷烟应缴纳多少消费税

（7）乙应代收代缴多少消费税

（8）甲直接销售烟丝应缴纳多少消费税

（9）甲用已税烟丝继续生产应抵扣多少消费税

（10）以货易货应缴纳多少消费税

（11）上述业务甲应自行缴纳多少消费税

2.某饮料制造企业为一般纳税人，居民企业。2021年度财务报表数据为营业收入80000万元，企业自主审核营业利润5600万元，现邀请一审计事务所审计。发现有以下业务：

（1）2月获得市级扶持财政拨款400万元，会计将其全部统计为营业外收入，企业则将其认定为不征税收入，经审计符合税法规定。

（2）当年6月购买并启用生产设备一台，花费400万（已抵扣进项税），会计认定折旧年限5年，以残值率5%计算。企业则一次性税前扣除。

（3）企业当年合理工资薪金5000万元，职工福利费800万元，职工教育经费450万元，工费经费80万元。

（4）企业当年发生业务招待费800万元，广宣费7,300万元。

（5）未弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下表

从2015年到2020年亏损额：

2015年：-2000万

2016年：-6000万

2017年：-800万

2018年：1600万

2019年：1400万

2020年：3000万

问：

（1）业务1应调整的企业应纳税所得额

（2）业务2应调整的企业应纳税所得额

（3）业务3应调整的企业应纳税所得额

（4）业务4应调整的企业应纳税所得额

（5）2021年弥补亏损后的企业应纳税所得额

（6）总计企业应纳税额

3.李先生是甲公司的高管，交完三险一金以后每月工资为25000。有一独生女正在上小学，夫妻双方约定由李先生扣除专项附加，每月还要支付首套房贷款。

（1）2月份获得年终奖60000元，选择单独计税

（2）1月为乙企业制定计划优化技术，获得劳务报酬20000元

（3）在杂志社丁发表文章获得稿酬3000元

问：

（1）要计入综合所得的收入有哪些

（2）2月甲公司要预扣预缴李先生多少个人所得税

（3）乙企业要预扣预缴多少个人所得税

（4）年终奖要缴纳多少个人所得税

（5）杂志社丁要预扣预缴多少个人所得税

三、分析题（2*15=30）

1.分析限售股持有收益与转让收益如何缴纳个税

2.我国居民企业B公司2021年从甲国A公司租赁一批电子产品制造设备，支付的租金为X万元（本题不考虑除所得税和增值税以外的税种）

（1）B向A支付租金应代扣代缴多少增值税

（2）按照我国税法，B向A支付租金应代扣代缴的企业所得税是多少？

（3）若我国和甲国税收协定采用联合国范本且适用税收协定，则B向A支付租金应代扣代缴的企业所得税是多少？（假设税收协定规定的设备租金适用税率为7%）

最后，关于2023西南财经大学税务专硕考研试题分析的内容，树图网就给大家简单介绍到这里了。如果还有其他考研考试相关内容想要了解的，就请登录树图网看看吧。2024考研备考已经开始了，大家要抓紧时间努力备考，祝大家考研成功。

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