研发费用加计扣除技术鉴定思维导图

祭夏

2022-08-01

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研发费用加计扣除技术鉴定

研发

技术鉴定

材料

证明

研发费用加计扣除技术鉴定基本介绍

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思维导图大纲

加计扣除备查资料

自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

RD研发报告+董事会决议书

自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。

研发人员名单

经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同。

从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料）。

人员工资、折旧、无形资产费用

集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料

集团的集中研发适用，但公司也可编制

“研发支出”辅助账及汇总表

模版：2021版研发支出辅助账(样式)、2021版研发支出辅助账汇总表(样式)。

企业已取得的地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见。

技术鉴定结果

科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。

技术鉴定

统一机构代码营业执照

税务事项通知书

税局下发的电子或纸质件

项目计划书

RD立项报告或可行性报告

项目过程证明材料

包括查新报告、委托（合作）研究开发项目的合同或协议、设计记录、模具、装备调试记录、翻译资料、试验数据、试验报告、研讨记录、研发活动照片（包含说明）等证明材料。每个项目至少应有两种及以上的过程证明材料。

用户使用或用户评价报告

非必须

项目结果证明材料

主要为：专利申请文件或授权证书、第三方产品检测报告、内部检测测试报告、产品图、产品销售合同、产品销售发票等产品结果性资料。

项目主要研发费用支出凭证

鉴定项目对应费用的凭证，不用全部，至少提供两个或以上费用1-2张凭证及对应发票/收据（如有）即可，其中研发材料凭证要附上领料单。

企业所得税缴税凭证

鉴定年度或其中一个月的预缴凭证，必须有税局盖章或电子章.。

已申请已授权的发明 (或实用新型)专利资料

必须是在项目执行期内申请的，包括授权证书、说明书、

已申请未授权的发明 (或实用新型)专利资料

必须是在项目执行期内申请的，包括授权证书、说明书、说明书摘要、权利要求书四个文件。

研发费用加计扣除优惠明细表

每个项目根据当年实际情况填报，可提供年度全部项目费用的，可提供单个项目的.

研发费用辅助账或汇总表

.提供鉴定项目的研发费辅助账或所有项目的汇总表，模版参考：2021版研发支出辅助账(样式)、2021版研发支出辅助账汇总表(样式).

立项证明文件

总经理办公会或董事会决议文件（不同于备查资料的董事会决议书）。

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