会计凭证、会计账簿思维脑图思维导图

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2024-02-03

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会计行业

会计凭证

会计账簿

会计凭证，错账更正，会计账簿等内容分解

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思维导图大纲

会计凭证

分类

形式

纸质/电子

填制程序/用途

原始凭证

定义

在经济业务发生或完成时填写的，用于记录或证明业务发生或完成的凭据

举例

现金收据、发货票、发票、差旅费报销单、产品入库单

分类

取得来源

自制原始凭证

本单位自己写

外来原始凭证

别人写好拿过来的

格式

通用凭证

有关部门统一印制

专用凭证

单位自行印刷的

填制手续和内容

一次凭证

一次填写完成，只能记录一笔业务，且是一次性的

累计凭证

多次记录同类型的经济业务且多次有效

汇总凭证

经济业务内容相同的若干凭证

基本内容

凭证的名称

填写日期

填制人姓名或填制单位

签名或盖章

接受凭证单位名称

内容、数量、单价、金额

记账凭证

分类

收款凭证

记录库存现金和银行存款收款业务

付款业务

记录现金和银行存款付款业务

转账凭证

记录不涉及库存现金和银行存款的业务

填写要求

除了结账或更正外，必须附原始凭证

可以根据多张原始凭证或凭证汇总表填制

记账凭证编号要连续（分数编号法）

若填写错误则需重填写

会计账簿

内容

封面

扉页

账页

分类

用途

序时账簿

日记账，根据时间逐笔登记的：库存现金、银行存款

分类账簿

根据详略程度分类

总分类

明细分类

备查账簿

补充其他账簿的登记

账页格式

三栏式

借方、贷方、余额

日记账、总账、资本、债权、债务明细

多栏式

借方、贷方

收入、成本、费用、利润

数量金额

借方、贷方、余额数量、单价、金额

原材料、库存商品、产成品明细

启用

封面写明单位名称、账簿名称扉页附启用表

登记要求

用蓝黑墨水或碳素墨水书写

填写日期与记账凭证相同

按照页码连续登记，不可跳行、隔页（发生则需划线注销），并在更正处盖章

要结出余额的，则要在结出后在各栏内写明“借/贷”字眼

没有余额则在栏内写“平”，并在余额栏写“0”

在结转下一页时，要先结算本页合计数及余额，然后在本页最后一行或下页第一行写明“过次页/承前页”

对账与结账

对账

账证核对

核对账簿记录和会计凭证

账账核对

各个账单间的核对

账实核对

现金日记账与现金

银行存款日记账和账单

债权债务与各单位核对

结账

内容

结清各损益类账户，确定本期利润

结出各资产、负债、所有者权益的本期发生额和余额

错账更正

划线改正

结账前发现文字或数据有错，凭证没错

红线划掉，重写，盖章

红字更正

记账后发现应借应贷会计科目有错

红笔写一张一模一样的错的蓝笔写一张对的

记账后发现科目无误，登记金额大于应记金额

多记的金额用红字写一张一模一样的

补充登记

记账后科目无误，金额小了

少记金额用蓝字写一张一模一样的

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