金融资产投资公司资本管理办法思维导图

U751849689

2024-03-21

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资产投资

公司资本

资本管理

总资本，资本充足率，风险加权资产等相关内容讲解

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思维导图大纲

适用范围

金融资产投资公司及其附属机构组成的集团

资本充足率

资本充足率（>=8%）

持有的符合本办法规定的资本/风险加权资产

一级资本充足率(>=6%)

持有的符合本办法规定的一级资本/风险加权资产

核心一级资本充足率(>=5%)

持有的符合本办法规定的核心一级资本/风险加权资产

总资本

核心一级资本

实收资本或普通股

资本公积

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

其他可计入部分

核心一级资本扣除项

商誉

其他无形资产（土地使用权除外）

由经营亏损引起的净递延所得税资产

信用风险类资产损失准备缺口

实际计提的损失准备低于不良资产余额的部分

与其他金融机构之间通过协议相互持有的各级资本工具

直接或间接持有本公司发行的各级资本工具，应从相应的监管资本中对应扣除

计算未并表资本充足率，应从各级资本中对应扣除对附属机构的资本投资

未纳入资本监管范围的金融机构的小额少数资本投资（占被投资方实收股本（普通股加普通股溢价）10%以下）

合计超出本公司核心一级资本净额30%的部分，应从各级监管资本中对应扣除

未纳入资本监管范围的金融机构的大额少数资本投资（占被投资方实收股本（普通股加普通股溢价）10%以上）

核心一级资本投资合计超出本公司核心一级资本净额30%的部分，应从本公司核心一级资本中扣除；其他一级资本投资和二级资本投资应从相应层级资本中全额扣除

其他依赖于本公司未来盈利的净递延所得税资产，超出本公司核心一级资本净额10%的部分应从核心一级资本中扣除

其他一级资本

其他一级资本工具

其他一级资本工具溢价

二级资本

二级资本工具

二级资本工具溢价

超额损失准备

实际计提的损失准备超过不良资产余额的部分

不得超过信用风险加权资产的1.25％

风险加权资产

信用风险加权资产

权重法

信用风险加权资产=（资产账面价值-减值准备-风险缓释工具账面价值）×资产的风险权重+风险缓释工具账面价值×风险缓释工具风险权重

市场风险加权资产

标准法

市场风险加权资产=市场风险资本要求×12.5

交易账簿中的利率风险

特定市场风险

特定市场风险计提比率对应表

一般市场风险

到期日法或久期法

交易账簿中的股票风险

特定市场风险

各类股票多头头寸绝对值及空头头寸绝对值之和乘以8%

一般市场风险

各不同市场中各类多头及空头头寸抵消后股票净头寸的绝对值乘以8%

操作风险加权资产

基本指标法

操作风险加权资产=操作风险资本要求×12.5

以最近三年平均总收入为基础计量操作风险资本要求

总收入按照本办法附件3的规定进行确认，包括投资收益、手续费及佣金净收入、利息净收入、不良资产处置净收入以及其他收入

资产管理业务风险加权资产

资产管理业务风险加权资产=资产管理业务风险资本要求×12.5

范围

按照《中国银保监会关于金融资产投资公司开展资产管理业务有关事项的通知》（银保监发〔2020〕12号）要求，接受投资者委托，设立债转股投资计划并担任管理人，依照法律法规和债转股投资计划合同的约定，对受托的投资者财产进行投资和管理

公式

风险系数

现金及银行存款（包括大额存单）等

标准化债权类资产

市场化债转股业务中的非标准化债权类资产

1.5%

市场化债转股形成的股权投资-股票

市场化债转股形成的股权投资-非上市股权

1.5%

杠杆率（>=6%）

一级资本净额/（调整后的表内资产余额+表外项目余额）×100%

整后的表内资产余额=表内总资产-一级资本扣减项

表外业务根据相应的信用转换系数计算得到的风险暴露（不包括资产管理业务）

担保及等同于担保的或有项目

100%

信用风险仍在金融资产投资公司的资产销售与购买协议

100%

远期资产购买

100%

部分交款的股票及证券

100%

金融资产投资公司借出的证券或用作抵押物的证券

100%

其他表外项目

100%

逆周期资本

逆周期资本要求为风险加权资产的0–2.5%，由核心一级资本来满足

并表资本监管指标计算范围

金融资产投资公司

符合本办法规定的其直接或间接投资的机构

直接拥有，或与附属机构共同拥有50%以上表决权的被投资机构

拥有50%（含）以下的表决权，但有下列情形之一的被投资机构

通过与其他投资者之间的协议，拥有该机构50%以上的表决权

根据章程或协议，有权决定该机构的财务和经营政策

有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员

在该机构董事会或类似权力机构拥有多数表决权

不纳入并表资本监管指标计算范围

已关闭或已宣告破产的机构

因终止而进入清算程序的机构

有证据证明决定在三年内出售的、金融资产投资公司或附属机构的权益性资本在50%以上的被投资机构

符合以下任一条件的附属非金融机构

金融资产占总资产的比重低于50%

资产负债率低于70%

经银保监会及其派出机构认定不具有投融资功能

内部资本充足评估程序(ICAAP)

建立完善的风险管理框架和稳健的内部资本充足评估程序，明确风险治理结构，审慎评估各类风险、资本充足水平和资本质量，制定资本规划和资本管理计划，

董事会承担本公司资本管理的首要责任

制定资本规划，应当综合考虑风险评估结果、压力测试结果、未来资本需求、资本监管要求和资本可获得性，确保资本水平持续满足监管要求。资本规划应至少设定内部资本水平三年目标

健全报告体系，定期监测和报告公司资本水平和主要影响因素的变化趋势

年度结束后的四个月内向银保监会报送资本管理及内部资本充足评估情况报告

监督管理

提出的附加资本要求

分类

第一类

资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均达标

第二类

资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求和逆周期资本要求，但任意一项未达到附加资本要求

第三类

资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率任意一项未达到最低资本要求和逆周期资本要求

信息披露

通过公开渠道，向投资者和社会公众披露资本充足性相关信息，确保信息披露的集中性、可访问性和公开性

披露方式

临时信息

及时披露

实收资本或普通股及其他资本工具的变化情况

半年度信息

期末后60个工作日内

核心一级资本净额、一级资本净额、资本净额、核心一级资本充足率、一级资本充足率、资本充足率、杠杆率等重要信息

年度信息

会计年度终了后四个月内

资本充足性相关指标的计算范围、信用风险暴露总额、不良资产总额、信用风险资产减值准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、市场风险情况、操作风险情况、资产管理业务风险情况、债转股业务风险情况等相关重要信息

与商业银行资本管理办法的差异

AIC开展债转股业务所持有的相关股权和债权风险权重均较银行有所降低

收购的不良资产

75%，银行是100%

收购的正常类资产

100%，银行的100%

持有市场化债转股形成的股权投资

250%，银行也是250%

以非债转股为目的形成的对工商企业股权投资

400%，银行是1250%

需要计算资产管理业务风险加权资产

AIC不需要保留相应储备资本

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