企业财务管理：企业筹资方式思维导图

U217001655

2022-11-27

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企业

财务

管理

对企业财务管理中企业筹资方式的概述

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思维导图大纲

第一节企业筹资

动机

扩张性筹资动机

调整性筹资动机

创立性筹资动机

支付性筹资动机

分类

按企业所取得资金的权益特性不同

股权筹资

吸收直接投资,发行股票,利用留存收益

永久性资本,不用还本,财务风险小,资本成本相对较高

债务筹资

发行债券,向金融机构借款,融资租赁,利用商业信用

较大的财务风险,资本成本相对较低

混合筹资

可转换债券,认股权证

赋予持有人一定的选择权

按其是否借助于金融机构为媒介来获取社会资金

直接筹资

发行股票、债券，吸收直接投资

即可筹集股权资金，也可筹集债务资金

间接筹资

银行借款，融资租赁

形成的主要是债务资金

按资金的来源范围不同

内部筹资

利用留存收益

无需花费筹资费用，降低资本成本

外部筹资

吸收直接投资，发行股票、债券，向银行借款，融资租赁，利用商业信用

大多需要花费一定的筹资费用，提高筹资成本

按所筹集资金的使用期限不同

长期筹资

吸收直接投资，发行股票、债券，取得长期借款，融资租赁

使用期限在一年以上

短期筹资

商业信用，短期借款，保理业务

使用期限在一年以内

渠道

固定财政资金

银行信贷资金

非银行金融机构资金

其他企业资金

居民个人资金

企业自留资金

外商资金

原则

筹措合法

规模适当

取得及时

来源经济

结构合理

第二节权益资金的筹资（股权筹资)

吸收直接投资

出自形式

吸收现金投资

吸收实物投资

吸收工业产权投资

吸收土地使用权投资

管理

确定投资数量

正确选择出自方式

明确筹资过程中的产权关系

程序

确定吸收直接投资所需的资金数量

寻找投资单位，商定投资数额和出资方式

签署投资协议

执行投资协议

优缺点

优点

筹资方式简便，筹资速度快，吸收直接投资的双方直接接触磋商，没有中间环节

有利于提高企业对外负债能力

有利于企业尽快形成生产能力

有利于降低企业财务风险

缺点

资金成本较高

容易分散企业控制权

发行普通股

分类

按股东的权利义务

普通股

优先股

按股票有无记名

记名股票

无记名股票

按股票是否标明金额

面值股票

无面值股票

按投资主体的不同

国家股

法人股

个人股

外资股

按发行时间先后

始发股

新股

按发行对象和上市地区的不同

A股

B股

H股

N股

S股

普通股股东权利

经营管理权

投票权

查账权

阻止越权的权利

盈利分享权

出售或转让股份权

优先认股权

剩余财产要求权

发行普通股条件

公司的组织机构健全，运行良好

公司盈利能力具有可持续性

公司财务状况良好

公司募集资金的数额和使用符合规定

发行程序

公司董事会应依法作出发行股票的决议

公司股东大会就发行股票做出决定

公司发行股票须由保荐人保荐

优缺点

优点

发行普通股筹资没有固定的股利负担，筹资风险较小

普通股股中没有规定的到期日，无需偿还，他是公司的永久性资本

发行普通股筹集股权资本能提升公司的信誉

普通股筹资限制较少

缺点

资本成本较高

会分散公司的控制权

加大公司被收购的风险

第三节负债资金的筹集与管理

长期借款投资

种类

按有无担保

信用贷款

担保贷款

抵押贷款

按贷款的用途

固定资产投资借款

更新改造借款

科技开发借款

新产品试制借款

按提供贷款的机构

政策性银行贷款

商业银行贷款

其他金融机构贷款

程序

企业提出申请

银行进行审批

签订借款合同

企业取得借款

企业偿还借款

条件

授信额度

周转授信协议

补偿性余额

优缺点

优点

筹资速度快

资金成本低（税前）

筹资弹性大

易于企业保守财务秘密

缺点

筹资风险大（到期还本付息）

限制条件多

筹资的数量有限

发行债券筹资

分类

按发行主体的不同

政府债券

金融债券

公司债券

按偿还期限

短期债券

长期债券

按有无抵押担保

抵押债券

信用债券

按是否可转换成普通股

可转换债券

不可转换债券

程序

作出发行债券决议

提出发行债券申请

公告债券募集方法

发行债券，收缴债券款，登记债券有根簿

发行价格因素

债券面值

利润与利息

债券的价格

债券的期限

发行价格与市场利率

当票面利率>市场利率,则发行价格>面值溢价发行

当票面利率<市场利率,则发行价格<面值折价发行

当票面利率=市场利率,则发行价格=面值等价发行

债券的信用评级

优缺点

优点

成本较低

保障股东控制权

能够发挥财务杠杆作用

缺点

筹资风险高

限制条件多

筹资数量有限

融资租赁

方式

直接租赁

售后回租

杠杆租赁

程序

选择租赁公司

办理租赁委托

签订购货协议

签订租赁合同

办理验货,付款与保险

支付租金

合同期满处置设备

优缺点

优点

能迅速获得所需资产

限制性条件较少

可免遭设备陈旧过时的风险

租金分期支付,可适当减少偿付风险

租金可在所得税前扣除,享受节税利益

缺点

成本较高

财务风险高

发行优先股筹资

特征

优先分配固定的股利

优先分配公司剩余财产

优先股股东一般无表决权

优先股可由公司赎回

种类

累积优先股和非累积优先股

参加优先股和非参加优先股

可赎回优先股和不可赎回优先股

参加优先股和不参加优先股

优缺点

优点

一般没有固定的到期日,不用偿付本金

股利的支付既有固定性又有一定的灵活性

属于自有资金,能增强公司信誉及借款能力

保持普通股股东对公司的控制权

缺点

成本低于普通股本高于债券成本

制约因素较多

可能形成较重的财务负担

发行可转换债券筹资

转换期限:3-5年

转换价格

转换比率

优点

有利于降低资本成本

有利于筹集更多资本

有利于调整资本结构

资金需要量预测的基本方法

销售百分比法

第五章思维导图

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情绪的感受方式思维导图

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