财务管理思维导图

原杰

2022-11-09

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财务管理思维导图模板大纲

一、投资管理

投资管理的原则：

1、可行性分析原则：环境可行性、技术可行性、市场可行性、财务可行性

财务可行性分析主要包括：收入、费用和利润经营成果指标的分析、资产、负债、所有者权益等财务状况指标的分析；资金筹集和配置的分析；资金流转和回收等资金运行过程的分析；项目现金流量、净现值、内含报酬率等项目经济效益指标的分析；项目收益与风险关系的分析等

2、结构平衡性原则

如何合理配置资源，是有限的资金发挥最大的效用，是投资管理资金投放所面临的重要问题

投资项目，在资金投放时，要遵循结构平衡原则，合理分布资金，具体包括固定资金与流动资金的配套关系、生产能力与经营规模的平衡关系、资金来源于资金运用的匹配关系、投资进度和资金供应的协调关系、流动资产内部的资产结构关系、发展性投资与维持性投资的配合关系、对内投资和对外投资的顺序关系、直接投资与间接投资的分布关系。

3、动态监控原则

对于工程量大、工期长的建造项目来说，有一个具体的投资过程、需要按过程预算实施有效的动态投资控制。

投资项目的工程预算，是对总投资中各工程项目以及所包含的分步工程和单位工程造价规划的财务计划。

建设性投资项目应当按照工程进度、对分项工程、分步工程、单位工程的完成情况，逐步进行资金拨付和资金结算，控制工程的资金耗费、防止资金浪费

在项目建设完成后，通过工程决算、全面清点所建造的资产数额和种类，分析工程造价的合理性，确定工程资产的账面价值

一个投资项目能否顺利进行，有无经济上的效益，不一定取决于与其会计期利润，而在于能否带来正现金流量，即整个项目能否超过项目投资的现金回收

二、营运资金管理

营运资金管理原则

1、满足合理资金需求

2、提高资金使用率

3、节约资金使用成本

4、保持足够的短期偿债能力

偿债能力是企业财务风险高低的标志之一。合理安排流程资产与流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。

流动资产、流动负债以及两者之间的关系能较好地反映企业的短期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是在短期内可以转化为现金的资产

资金集中管理

通过资金集中管理，统一筹集、合理分配、有序调整、能够降低融资成本，提高资金使用效率，确保集团战略目标的实现，实现整体利益最大化

资金集中管理主要内容：资金集中、内部结算、融资管理、外汇管理、支付管理。资金集中是基础，其他方面都在这个基础之上

三、纳税管理

企业纳税管理

指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为

纳税筹划

是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业对财务管理目标的一系列谋划活动

利用债务筹资可以带企业带来节税收益，增加企业的价值，单出于财务目标的考虑，在采用债务筹资方式筹集资金的时候，不仅要将资本结构控制在相对安全的范围，还要考虑总资产报酬率（息税前）大于债务利息率

合法性原则

依法纳税是纳税筹划必须坚持的首要原则

系统性原则

也称为整体原则、综合性原则

一方面要将筹划活动置于财务管理的大系统下，与企业的投资、筹资、营运及分配策略相结合

另一方面，企业需要缴纳的税种之间常常相互关联，一种税的节约可能引起另一种税的增加，纳税筹划要求企业必须从整体角度考虑纳税负担，在选择纳税方法时，要着眼于整体税负的降低

经济性原则

也称成本效益原则。纳税筹划方法的实施，在为企业带来税收利益的同时，必然发生相应的成本支出，企业在进行纳税筹划相关决策时，必须进行成本效益分析，选择净收益最大的方案

先行性原则

指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前

纳税筹划的方法

1、减少应纳税额

利用税收优惠政策：利用免税政策、利用减税政策、利用退税政策、利用税收扣除政策、利用税率差异、利用分劈技术、利用税收抵免。

转让定价筹划法：转让定价筹划法，主要是指通过关联企业采用非常规的定价方式和交易条件进行的纳税筹划。

2、递延纳税

企业实现递延纳税的一个重要途径是采取有利的会计处理方法，利用会计处理方法进行递延纳税的筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税的筹划等

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