法学知识税务检查工作的业务流程思维导图

2022-11-01

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思维导图

法学

税法

简要介绍法学知识税务检查工作的业务流程的有关内容，属于税法

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思维导图大纲

选案环节

选案是税务检查工作的一个重要环节，这个环节的工作在一定程度上决定税务检查工作的结果

根据相关法律法规的规定，选案工作这个环节的主要任务是确定税务检查的对象，经过选案部门的工作，将选定的被查对象移交检查部门实施检查。

1．稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。

2．稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。

3．选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。

4．国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。

5．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理。

6．选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选

发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象

待查对象确定后，选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查

税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门

移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查

对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当立案检查。

7．经批准立案检查的

由选案部门制作《税务稽查任务通知书》

连同有关资料一并移交检查部门

选案部门应当建立案件管理台账

跟踪案件查处进展情况

并及时报告稽查局局长。

实施环节

实施的准备

法律准备

在该阶段税务机关应该根据具体检查对象，查找并明确相关的适用法律，以保证检查工作顺利进行。

资料准备

为了提高税务检查的效率和效果，税务检查机关和检查人员在准备阶段可以分析相关的会计报表，找出疑点，确定实施检查的目标。

技术准备

全面分析纳税人的情况，拟定检查的提纲和重点。每个被检查对象的具体情况不同，作技术准备时除了分析纳税人的财务报表外还要分析纳税人生产经营的特点和现状，确定检查的目标和重点。

送达税务检查通知书

根据有关法律的规定，税务机关进行税务检查时必须以法律允许的形式提前告知纳税人，下达税务检查通知书是税务机关实施检查的必经程序。

2．税务检查的实施

该阶段是稽查人员实际行使稽查权力的工作阶段。税务检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。

检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

这个阶段的主要工作内容包括

出示有关法律证件，明确检查人员的执法身份

在法律允许的范围内进行实物检查

包括检查会计凭证、会计账簿、会计报表

银行对账单和各类发票的存根和未使用发票

纳税人签订的各类合同，库存现金

各种银行支票的存根，库存产品和材料，经营场地等。

根据需要采取法律允许的手段记录、录音、录像、照相和复制纳税人的有关资料包括财务资料

向被检查对象解释有关的政策法律

根据法律规定编制检查工作底稿并保管检查底稿

根据法律规定向其他部门提出行政协助的要求，并完成行政协助事宜

依法实施税收保全性措施；制作《稽查报告》交审理环节，完成稽查实施过程。

审理环节

受理实施环节的稽查报告

审理实施环节的稽查报告

对不合规定的稽查报告提出补充意见，返回稽查实施环节，限时补充稽查

采取适当的方式处理应审理的案件

制作《审理报告》、《税务处理决定书》连同《稽查报告》呈报局长审批

将批准的《税务处理决定书》转交执行环节执行，制作其他有关的法律文书，登录数据资料库；

对达到刑事立案标准的，经局长批准填制《税务案件移送书》移送司法部门处理

各种稽查资料由审理环节统一整理立卷归档。

执行环节

接受税务审理环节转来的《税务处理决定书》送达《税务处理决定书》

要求被查对象按期缴纳税款和滞纳金

对既不履行纳税义务又不申请税务行政复议和诉讼的被查对象及时采取税收保全和税收强制性措施

执行完毕后，制作《执行报告》，经批准后，报送有关部门。

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