(一)经营活动产生的现金流量,是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
对于工商企业而言:
主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付职工薪酬、支付税费等
对于证券公司而言
主要包括自营证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理买卖证券等
企业实际收到的政府补助,无论是与资产相关还是与收益相关,均在“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列。
在我国,企业经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列。
(二)投资活动产生的现金流量, 是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动,包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。
(三)筹资活动产生的现金流量,是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动,包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。
(四)汇率变动对现金及现金等价物的影响
企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算成记账本位币时,所采用的是现金流量发生日的汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率
而现金流量表“现金及现金等价物净增加额”项目中外币现金净增加额是按资产负债表日的即期汇率折算。