经济法基础第六章其他税收法律制度思维导图

原来是y

2022-09-08

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本思维导图总结大学经济法基础第六章其他税收法律制度知识点

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思维导图大纲

1、房产税的纳税人：

总原则

受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）

注意

房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税

2、房产税征税范围：

（1）城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，“不包括农村”

（2）确实是房屋

3、房产税应纳税额计算：

从价计征全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%

从租计征全年应纳税额＝租金收入×12%

4、房产税税收优惠中免征的有：

（1）国家机关、人民团体、军队“自用”的房产；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产；

（4）个人所有“非营业用”的房产；

（5）租金偏低的公房出租；

（6）公共租赁住房；

（7）高校学生公寓；

（8）非营利性医疗机构自用的房产；

（9）老年服务机构自用房产

5、城镇土地使用税应纳税额计算：

已测定——以“测定”面积为准

未测定——以“证书确定”面积为准

没证书——“据实申报”，核发证书后再作调整

6、耕地占用税加征规定：

（1）经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，加征“不超过50%”

（2）占用“基本农田”的，加征“50%”

7、印花税纳税人：

书立、领受、使用人

8、房地产企业出售新房扣除规定：

（1）判定利息是否明确；

（2）印花税不单独扣除；增值税不得扣除

9、土地增值税免税规定：

（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；

（2）转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额20%的；

（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产；

（4）居民个人转让住房

10、车船税纳税人：

车辆、船舶的“所有人或者管理人”（拥有并使用）

11、车船税应纳税额计算计税依据：

应纳税额=计税依据×定额税率

12、车船税免税的有：

捕捞、养殖渔船军队、武警部队专用车船、警用车船（白牌）外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船（黑牌）

13、车辆购置税准予申请退税的情况：

（1）车辆退回生产企业或经销商；

（2）符合免税条件但已征税；

注意

自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”，每满1年扣减10%计算退税，不满1年的全额退税

14、环境保护税征税范围：

大气污染物、水污染物、固体废物、噪声

15、关税纳税人是：

进、出口货物的收、发货人

入境物品的所有人或持有人

进口个人邮递物品的收件人

不包括代理人

16、关税税率有：

普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率

17、关税计税依据：

从价：一般货物；

从量：啤酒、原油等；

复合：广播用录像机、放像机、摄像机

18、关税免税规定：

（1）一票货物关税税额在人民币50元以下的；

（2）无商业价值的广告品及货样；

（3）国际组织、外国政府无偿赠送的物资；

（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；

（5）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；

（6）因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还

19、资源税征税范围：

原油天然气煤炭其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿；固、液体盐

20、资源税从量计征应纳税额计算：

应纳税额=销售数量×定额税率

21、资源税从价计征应纳税额计算：

应纳税额=销售额×比例税率

22、资源税计算（以原矿为征税对象）：

煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率

23、资源税计算（以精矿为征税对象）：

精矿销售额=原矿销售额×换算比

24、烟叶税征税范围：

晾晒烟叶（包括名录内和名录外）、烤烟叶

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1.06

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